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74.乌克兰税法

税种:综合税收,税收征管

颁布日期:2014-05-15

实施日期:2014-05-15

附件:

第二百六十三条第十一款:提交税款计算结果的程序   

 

第二百六十三条第十一款第一节:缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员和本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权人员应在本法规第二部分中规定的提交税款计算结果的截止期限之前按照本法规第四十六条规定的以下公式向监管部门提交关于在为期一个日历季度的纳税期或税务核算期内使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款计算结果,若缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员开采的是天然碳氢化合物,则上述人员应监管部门提交关于在为期一个日历月份的纳税期或税务核算期内使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款计算结果:

 

若缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员是在乌克兰境内的上述矿层区域开采矿产资源,则上述人员应在其开采矿产资源地层区域所在地向监管部门关于在纳税期或税务核算期内使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款计算结果;

 

若缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员进行矿产资源开采活动的矿层区域位于乌克兰大陆架和(或)乌克兰专属经济区内,则上述人员应在税务登记地点向监管部门关于在纳税期或税务核算期内使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款计算结果;

 

第二百六十三条第十一款第二节:若缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员和本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权的人员的税务登记与上述人员在乌克兰境内开采矿产资源的矿层区域不符,则缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员和本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权的人员应向其税务登记地点的监管部门提交纳税计算结果复印件。

 

第二百六十三条第十一款第三节:缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员应从日历季度初开始向监管部门提交使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的税款计算结果,若缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员进行了天然碳氢化合物开采活动,则上述人员应在其获得特别许可证的季度或月份次月开始向监管部门提交使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款计算结果。

 

第二百六十三条第十一款第四节:本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权人应从日历季度初开始向监管部门提交在未设立法人企业的情况下履行合资经营协议时使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款计算结果,若本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权人进行天然碳氢化合物开采活动,则上述人员应在监管部门对上述合资经营协议的季度或月份的次月开始向监管部门提交在未设立法人企业的情况下履行合资经营协议时使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款计算结果。

 

第二百六十三条第十一款第五节:若缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员或本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权的人员在纳税期或税务核算期内进行了天然气开采活动(包括相关的石油气)并将开采出的天然气和相关石油气出售给了经乌克兰部长内阁批准的法人实体,以作为用于满足居民需求的天然气资源(包括相关的石油气),则上述人员在计算税款时应注明其纳税义务,并应将确定的天然气交付数量、接收证明、开采活动技术操作和运输准备工作的工程量和天然气制造消费情况考虑在内。上述人员应在开采天然气的纳税期或税务核算期内按照经负责制定并实施乌克兰石油和天然气田全国性政策、天然气销售政策的中央行政部门批准的标准合同履行交付和接收证明,且缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员或本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权的人员和经授权的法人实体应在纳税期或税务核算期次月的八日之前在其达成的经营协议中签字。

 

应按照向经授权的法人实体出售天然气的数量占应缴纳税款的天然气总量(包括相关石油气,且应扣除上述天然气的工程和制造消费数量)的比例确定本小节第一段中规定的用于开采技术操作和运输准备工作的天然气(包括相关石油气)的工程和制造消费量。

 

第二百六十三条第十二款:履行纳税义务的程序  

 

第二百六十三条第十二款第一节:缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员或本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权的人员应在提交纳税期或税务核算期的税款计算结果的截止期限届满之前在以下地点缴纳其向监管部门提交的税款计算结果中注明的纳税金额:

 

若缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员或本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权的人员开采矿产资源的矿层区域位于乌克兰境内,则上述人员应在其开采矿产资源的矿层区域缴纳其向监管部门提交的税款计算结果中注明的纳税金额;

 

若缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动的费用的人员或本法规第二百六十三条第一款第四节中规定的经授权的人员开采矿产资源的矿层区域位于乌克兰大陆架和(或)乌克兰专属经济区内,则上述人员应在其进行纳税登记的地点缴纳其向监管部门提交的税款计算结果中注明的纳税金额。

 

第二百六十三条第十三款:监管和缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员的责任    

 

第二百六十三条第十三款第一节:缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员应负责按照本法规和乌克兰其它法律的规定准确计算使用矿产资源进行矿物生产活动费用金额、及时向财政预算缴纳全部付款、及时向监管部门提交相应的计算结果。

 

监管部门应负责对上述人员计算出的使用矿产资源进行矿物生产活动费用是否准确、向财政预算缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的及时性和完整性进行监管。

 

为监管缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员计算出的使用矿产资源进行矿物生产活动费用金额是否准确以确定上述人员在向其提供的矿层区域开采的矿产资源数量以及本法规第二百六十三条第十款中规定的调整乘数,监管部门可与负责实施乌克兰全国性采矿监管政策、地质考察政策和按照适用的法律高效使用矿产资源资产的政策的中央行政部门合作。

 

第二百六十三条第十三款第二节:若在六个月内应缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员未缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款或上述人员未在规定的期限内缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的税款,或上述人员未履行以上付款的纳税义务,则负责制定和实施乌克兰全国税收政策和海关政策的中央行政部门应向主管中央行政部门提出申请并要求终止上述人员的采矿特别许可证。

 

第二百六十三条第十三款第三节:对于应缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员在未缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用税款或未按期缴纳上述税款(不包括额外费用和根据监管部门的调查结果确定的罚金)的为期六个月的期间内以及在其特别许可证被终止的期间内由行使上述人员的矿层区域使用权获得的收入,应通过没收缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的人员或主管监管部门由矿物商业性生产经营活动获得的利润或收入的方式对上述收入进行行政处罚。

 

第二百六十三条第十三款第四节:乌克兰全国采矿监管部门在做出相应决定后的一个月内应向将进行矿产品开采活动的矿产资源使用费缴纳人以及进行地质考察的矿产资源使用费缴纳人的纳税登记地点的监管部门提交授予上述矿产资源使用费缴纳人开始进行采矿活动的许可证或进行试验性商业开发活动许可的通知。

 

第二百六十三条第十三款第五节:在采纳了相关决定后的一个月内,负责实施地质调查领域的全国政策并确保合理使用矿层资源的中央行政部门应向从事矿产资源商业开采活动的矿产资源使用费缴纳人(包括处于进行地质调查阶段的矿产资源使用费缴纳人)进行纳税登记地点的监管部门提交在经上述人员批准的生产场所和存储地点开采的采矿企业可出售产品(即商业性矿产资源或矿物原材料)交易额清单的复印件,且应将矿产原材料来源、特殊生产条件、技术流程特征和最终产品关于矿产原材料和最终产品质量确定顺序规格的要求、在按照全国计量系统规定的授权和核实规定进行认证的实验室确定的天然矿物原材料和附带的商业性原材料成分考虑在内。

 

 

第二百六十四条:出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用

 

第二百六十四条第一款:缴纳出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源费用的人员         

 

第二百六十四条第一款第一节:缴纳出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源费用的人员应为法人实体和自然人——即在乌克兰境内使用矿层区域的以下经济实体:

 

存储天然气、石油、轻馏分油和其它液体石油产品的经济实体; 

 

2)对制酒材料进行干燥处理、生产和存放酒类产品的经济实体;     

 

3)培植蘑菇、蔬菜、花卉和其它植物的经济实体;   

 

4)存储食品、工业品和其它商品、物质和材料的经济实体;  

 

5)进行其它类型的商业经营活动的经济实体。

 

第二百六十四条第二款:应税项目   

 

第二百六十四条第二款第一节:出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源费用的应税项目为用于以下活动的矿层区域空间体积: 

 

1)存储天然气和轻馏分油产品——裂缝多孔地质构造(或矿床)的有效天然气存储空间;

 

2)对于存储石油和其它液体石油产品的情况——专门设立的空间和现有采矿工作空间(包括废弃的采矿工作空间和经过调整的采矿工作空间)以及天然空洞或洞穴;

 

3)对制酒材料进行干燥处理、生产和存放酒类产品、培植蘑菇、蔬菜、花卉和其它作物、存放食品、工业品和其它商品、物质和材料、进行其它类型的经济活动——在专门设立的空间和现有采矿工作空间(包括废弃的采矿工作空间和经过调整的采矿工作空间)以及天然空洞或洞穴中提供的地下空间区域。

 

第二百六十四条第三款:不应向以下机构或对象征收出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用:  

 

第二百六十四条第三款第一节:按照乌克兰法律规定设立的并由国家财政预算提供资金的军事单位、机构、乌克兰武装部队的部门和组织以及其它军事力量;  

 

第二百六十四条第三款第二节:使用交通运输隧道和其它地下设施、收集设施和排水系统和公共设施;

 

第二百六十四条第四款:出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用的费率

 

应分别针对各类型矿产资源使用活动确定出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用的费率,且应根据矿产资源中的有用含量和使用矿产资源的环境安全程度确定每计量单位矿产资源应缴纳的税款,单位为乌克兰格里夫纳。

 

第二百六十四条第五款:纳税义务计算程序和纳税期限 

 

第二百六十四条第五款第一节:出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用缴纳人应在本法规第二部分规定的纳税期或税务核算期(相当于一个日历季度)的税款计算结果提交截止期限内按照本法规第四十六条中规定的格式向矿层区域所在地的监管部门提交出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用的计算结果。                                      

 

若出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用缴纳人的纳税登记地点与矿层区所在地不符,则上述人员影响其进行纳税登记地点的监管部门提交出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用的计算结果。

 

第二百六十四条第五款第二节:出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用缴纳人应在纳税期或税务核算期的税款计算结果提交期限结束后的十天内按照其向矿层区所在地的监管部门提交的付款计算结果中注明的金额缴纳出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用的税款。

 

若出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用缴纳人的纳税登记地点与矿层区域所在地不符,则若出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用缴纳人应在纳税期或税务核算期的提交税款计算结果截止期限届满后的十天内额外向其进行纳税登记地点的监管部门提交或发送上述纳税期或税务核算期的出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用纳税文件复印件。

 

第二百六十四条第六款:监管和出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用缴纳人的责任

 

第二百六十四条第六款第一节:出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源的费用缴纳人应负责按照本法规和乌克兰其它法律的规定准确计算使用矿产资源进行矿物生产活动费用金额、及时向财政预算缴纳全部付款、及时向监管部门提交相应的计算结果。

 

监管部门应负责对上述人员计算出的使用矿产资源进行矿物生产活动费用是否准确、向财政预算缴纳使用矿产资源进行矿物生产活动费用的及时性和完整性进行监管。

 

负责实施乌克兰全国采矿监管政策的中央行政部门应视情况对确定的出于与矿物生产活动无关的目的使用矿产资源能力的准确性进行监管。

 

负责实施乌克兰全国采矿监管政策的中央行政部门应在下发了采矿配额证书或没收了采矿配额证书后的一个月内向矿层区域所在地的监管部门提交关于矿产资源资产使用者清单调整的信息。   


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