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1.塞尔维亚共和国商品使用、持有和携带税法

税种:其他税

颁布日期:2001-06-01

实施日期:

附件:

商品使用、持有和携带税法
第26/01、80/02、43/04、132/04、112/05、114/06、118/07、114/08和31/09号《塞尔维亚共和国政府公报》
第1条
本法应介绍下述商品的使用、持有和携带税:
1)机动车辆使用税;
2)移动电话使用税;
3)船舶使用税;
4)飞机和航天器使用税;
5)登记枪械使用税。
第1a条
本法第1条中的税收应缴入塞尔维亚共和国预算。
一、机动车辆使用税
第2条
机动车辆使用税应于机动车辆牌照根据机动车辆和拖车(包括客车、货车和摩托车)登记管理法规进行登记、续期和更换时缴纳。
客车、货车或摩托车应指道路安全管理法规项下的客车、货车或摩托车。
第3条
本法第2条项下的税收缴纳人应为姓名于登记、牌照登记证续期或牌照更换项下予以登记的法人或自然人,除非本法另有规定。
第4条
本法第2条规定的税收应根据客车、货车或摩托车(以下简称为“车辆”)的发动机容量进行缴纳,具体如下:
1、客车和货车
1)未超过1,150cm3—850第纳尔
2)超过1,150但未超过1,300cm3—1,650第纳尔
3)超过1,300但未超过1,600cm3—3,650第纳尔
4)超过1,600但未超过2,000cm3—7,500第纳尔
5)超过2,000但未超过2,500cm3—37,000第纳尔
6)超过2,500但未超过3,000cm3—75,000第纳尔
7)超过3,000cm3—155,000第纳尔
2、摩托车
1)未超过125cm3—990第纳尔
2)超过125但未超过250cm3—1,650第纳尔
3)超过250但未超过500cm3—2,500第纳尔
4)超过500但未超过750cm3—4,995第纳尔
5)超过750但未超过1,100cm3—12,495第纳尔
6)超过1,100cm3—31,230第纳尔
机动车辆使用税应按照本条第1款规定的税额或按照根据本法第27a条调整后的税额(以下简称为“机动车辆的规定税额”)进行缴纳。
车龄超过五年的车辆应按照下述就机动车辆使用税的规定税额进行扣除:
1)15%-车龄超过五年但未超过八年的车辆;
2)25%-车辆超过八年但未超过十年的车辆;
3)40%-车龄超过十年的车辆。
尽管本条第3款有规定,就具有20年车龄或超过20年车龄的客车和货车而言,机动车辆使用税应为本条第1款和第2款中机动车辆规定税额的20%。
第5条
下述人士或车辆无须缴纳机动车辆使用税:
1)身体损伤程度达到80%或超过80%的残疾退伍军人和战争中残疾的平民和残疾工人;
2)身体损伤导致下肢障碍程度达到60%或超过60%的残疾退伍军人和战争中残疾的平民和残疾工人;
3)医疗保健机构的医用车辆、透析时的病患运送车辆以及输血车。
就机动车辆使用税的规定税额而言,除本法第4条第3款规定的扣减外,充当出租车运输的客运车以及专门用于驾驶员双重控制训练的客运车时应再次扣除50%的税额。
第5a条
根据税务程序和税务管理法律,机动车辆于登记期满前毁坏、注销或被窃时,已就机动车辆使用缴纳的税款不应视为多缴或错缴。
根据机动车辆和拖车登记管理法规,一方人士于一年期间内获得登记机动车辆的使用权且该机动车辆已按照规定的税额缴纳登记税时,无义务就上述变更情况缴纳规定的税额,除非上述变更情况下需要重新登记或进行机动车辆牌照登记证续期或更换。
第5b条
机动车辆使用税的纳税人应计算并将税款缴入指定的公共收入账户。
已按照规定税额缴纳机动车辆使用税的完税证据应随同登记申请或牌照登记证续期或更换申请一起向负责已完税机动车辆登记的内务部辖下的组织单位提交。
第6条
不具有机动车辆使用税已按规定税额缴纳的证据时,不得进行车辆登记、牌照续期或更换。
二、移动电话使用税
第7条
下述付款应缴纳移动电话使用税:
1)已删除(第31/09号《塞尔维亚共和国政府公报》);
2)移动电话服务订阅期间的付款(“后付费”用户);
3)针对未来移动电话服务使用的付款(“预付费”用户)。
第7a条
移动电话使用税的纳税人应指使用移动电话服务的自然人或法人。
第8条
本法第7条第2)款中的移动电话使用税应于任何移动电话服务账单到期时产生。
本法第7条第3)款项下的移动电话使用税应于未来使用移动电话服务时产生。
第8a条
本法第7条第2)款中的移动电话使用税的税基应指发票中列明的移动电话服务的总收费额;本法第7条第3)项中的税基应指未包含增值税时就未来使用移动电话服务缴纳的总额。
移动电话使用税的税率为10%。
第9条
本法第7条第2)款中的移动电话使用税应于移动电话服务发票中作为单独项向移动电话服务用户公布,且应于账单出具时同时缴纳。
本法第7条第3)款项下的移动电话使用税应于缴纳未来移动电话服务使用费时缴纳。
第10条
本法第7条第2)款中的移动电话使用税应由移动电话服务供应商计算并征收;本法第7条第3)款中的税收应由提供未来移动电话服务使用的供应商(即未来移动电话使用费的收费方)计算并征收。
移动电话服务供应商应于各月15日前将上月征收的本法第7条中的移动电话使用税缴入指定的公共收入账户。
未于本法第9条规定的期限内征收移动电话使用税时,移动电话服务供应商应承担连带责任。
第11条
已删除(第31/09号《塞尔维亚共和国政府公报》)
第12条
外交和领事使团和国际组织以及外国外交官、领事官员和国际组织官员和职员可免于缴纳移动电话使用税,如果其并非塞尔维亚共和国公民。
三、船舶使用税
第13条
长达15米或超过15米且配备电动机的内陆船、海船和游艇以及用作水上设施(餐厅)的船舫(以下简称为“船舶”)应缴纳船舶使用税。
第13a条
纳税义务应于根据船只管理法规将船舶登记证录入登记簿或就船舶证书或航运许可证进行任何续期时产生,除非本法另有规定。
第14条
本法第13条中规定的纳税人应指根据法规姓名于对应船舶登记簿、船舶证书或航运许可证续期登记簿中登记的法人和自然人,除非本法另有规定。
船舶使用税应按下述征收:
1、已删除(第80/02号《塞尔维亚共和国政府公报》)
2、已删除(第80/02号《塞尔维亚共和国政府公报》)
3、已删除(第43/04号《塞尔维亚共和国政府公报》)
4、已删除(第43/04号《塞尔维亚共和国政府公报》)
第15条
5、已删除(第43/04号《塞尔维亚共和国政府公报》)
6、已删除(第43/04号《塞尔维亚共和国政府公报》)
7、已删除(第43/04号《塞尔维亚共和国政府公报》)
7a、未超过5米的内陆船(无船舱),按电动机功率具体如下:
1)7.35至22.05千瓦—3000第纳尔
2)超过22.05但未超过73.60千瓦—20,000第纳尔
3)超过73.60但未超过96.60千瓦—45,000第纳尔
4)超过96.60但未超过220.62千瓦—66,000第纳尔
5)超过220.62千瓦—99,000第纳尔
7b、超过5米但未超过10米的内陆船(无船舱),按电动机功率具体如下:
1)7.35至22.05千瓦—5000第纳尔
2)超过22.05但未超过73.60千瓦—30,000第纳尔
3)超过73.60但未超过96.60千瓦—66,000第纳尔
4)超过96.60但未超过220.62千瓦—99,000第纳尔
5)超过220.62千瓦—138,000第纳尔
7c、超过10米但未超过15米的内陆船(无船舱),按电动机功率具体如下:
1)7.35至22.05千瓦—6000第纳尔
2)超过22.05但未超过73.60千瓦—44,000第纳尔
3)超过73.60但未超过96.60千瓦—99,000第纳尔
4)超过96.60但未超过220.62千瓦—138,000第纳尔
5)超过220.62千瓦—210,000第纳尔
7d、未超过5米的内陆船(有船舱),按电动机功率具体如下:
1)7.35至22.05千瓦—7000第纳尔
2)超过22.05但未超过73.60千瓦—30,000第纳尔
3)超过73.60但未超过96.60千瓦—66,000第纳尔
4)超过96.60但未超过220.62千瓦—99,000第纳尔
5)超过220.62千瓦—138,000第纳尔
7e、超过5米但未超过10米的内陆船(有船舱),按电动机功率具体如下:
1)7.35至22.05千瓦—15,000第纳尔
2)超过22.05但未超过73.60千瓦—44,000第纳尔
3)超过73.60但未超过96.60千瓦—99,000第纳尔
4)超过96.60但未超过220.62千瓦—138,000第纳尔
5)超过220.62千瓦—210,000第纳尔
8、长达15米或超过15米的海船和游艇,按电动机功率具体如下:
1)7.35至22.05千瓦—108,830第纳尔
2)超过22.05但未超过73.60千瓦—163,240第纳尔
3)超过73.60但未超过96.60千瓦—227,540第纳尔
4)超过96.60但未超过220.62千瓦—346,260第纳尔
5)超过220.62千瓦—494,660第纳尔
9、水上设施:
a)已删除(第80/02号《塞尔维亚共和国政府公报》)
b)已删除(第80/02号《塞尔维亚共和国政府公报》)
船舶使用税应按照本条第7款至第9款规定的税额或按照根据本法第27a条调整后的税额(以下简称为“船舶使用税的规定税额”)进行缴纳。
船舶船龄超过五年时,船舶使用税的规定税额应按下述予以扣除:
1)10%-船龄超过五年但未超过八年;
2)20%-船龄超过八年但未超过十年;
3)30%-船龄超过十年。
第16条
船舶使用税应由纳税人计算并缴入指定的公共收入账户。
已按照规定税额缴纳船舶使用税的证据应随同于登记簿中进行登记的申请或船舶证书或航运许可证续期申请一起向负责于登记簿中登记船舶或船舶证书或航运许可证续期的机构提交。
于登记簿中登记船舶、船舶证书或航运许可证有效期续期仅应于提供已按照规定税额缴纳船舶使用税凭证时进行。
第16a条
根据税务程序和税务管理法律,船舶于船舶证书期满前毁坏、注销或被窃时,已就船舶使用缴纳的税款不应视为多缴或错缴。
根据船舶管理法规,一方人士于一年期间内获得登记簿中的登记的船舶的产权且已按照规定的税额缴纳船舶使用税时,无义务就上述变更情况缴纳规定的税额,除非变更情况下船舶需要重新于登记簿中登记或进行船舶证书或航运许可证有效期续期。

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