当前位置: 首页 > 各国税制 > 详细信息

各国税制如在解释上遇有分歧,以英文文本为准。

(34)乌克兰税法

税种:综合税收,税收征管

颁布日期:2014-05-15

实施日期:

附件:

第一百三十五条第五款:其他收入应包括:

第一百三十五条第五款第一节:非居民获得的分红收入(不包括本法规第一百五十三条第三款第六小节中规定的分红收入),由持有债券获得的利息和特许权使用费;

 

第一百三十五条第五款第三节:根据合同双方做出的决定或相关国家机构或法庭做出的决定实际收到的处罚金(没收物品和(或)利息罚金);

 

第一百三十五条第五款第四节:纳税人在税务核算期内无偿获得的商品、劳务和服务的成本,且确定的上述成本不应低于标准成本,纳税人在税务核算期内获得的无需偿还的资金援助以及无法收回的账目,但不包括纳税人与其作为非法人企业的独立单位之间进行的提供(或获取)无需偿还的资金援助的情况;

 

第一百三十五条第五款第五:纳税人在税务核算期内从不属于纳税人(包括非居民纳税人)处或已获得本法规中规定的免税待遇(包括按照低于本法规第一百五十一条第一款中规定额度的税率缴纳税款的权利)的人员处获得的应偿还的资金援助金额,且上述纳税人在上述税务核算期末未偿还上述资金援助。

 

若纳税人向提供应偿还资金援助的人员偿还了上述资金援助(或其中的一部分),则上述纳税人应根据其偿还资金援助的税务核算期的核算结果将上述应偿还资金援助(或其中的一部分)的金额计入支出金额。

 

在上述情况中,不应将估算利息金额计入上述纳税人的收入中,且提供上述应偿还资金援助的人员的税务欠款金额无论在其提供资金援助或收回上述金融援助时均不应发生变动。

 

本条款的规定不应适用于企业纳税人从其创办人或成员(以及非居民纳税人)处获得的应偿还资金援助,若纳税人在收到上述应偿还资金援助后的三百六十五个日历天数内偿还了上述资金援助。

 

纳税人与其属于非法人实体的独立单位之间进行的接收或提供资金援助的交易活动不应改变纳税人或其独立单位的支出或收入金额;

 

第一百三十五条第五款第六:使用本法规第一百五十九条第二款中规定的保险储备金偿还的欠款;

 

第一百三十五条第五款第七:应计入本法规第一百五十九条第三款和第一百五十九条第五款中规定收入的债务金额;

 

第一百三十五条第五款第八:纳税人实际收到的由申诉人在之前根据法庭裁决向其支付的印花税;

 

第一百三十五条第五款第九节:消费品买方缴纳的消费税金额或消费品买方出于消费税纳税人的利益(出资)计算出的消费税金额(上述消费税纳税人有权将上述消费税金额汇至国家财政预算)以及租金收入和向适用的申诉人征收的用于供电、供暖和天然气的额外费用;

 

第一百三十五条第五款第十节:纳税人从乌克兰全国强制性社会保险基金或国家财政预算获得的拨款、补贴和资本投资款项;

 

第一百三十五条第五款第十一:本法规第一百四十六条、第一百四十七条、第一百五十三条和第一百五十五条至第一百六十一条中规定的收入;

 

第一百三十五条第五款第十二:在核算纳税人在税务核算期之前的期间内获得的收入时未进行说明且在税务核算期查出的金额;

 

第一百三十五条第五款第十三:由处置本法规第一百四十六条和第一百四十七条中规定的非流动性有形资产、资产组合和流动资产获得的收入;

 

第一百三十五条第五款第十四节:纳税人收到的在实施简化税制和会计核算制度的期间内向上述纳税人发送的未征税商品(或完成的工作、提供的服务)的付款(或其他类型的补偿金)且应将上述补偿金计入纳税人的收入中,但不包括在纳税人收到上述款项或其他类型的补偿金的税务核算期内产生的作为上述商品成本(或完成的工作或提供的服务的成本)的增值税金额。

 

第一百三十五条第五款第十五节:纳税人在税务核算期内获得的其他收入。

 

第一百三十六条:确定应税项目时不予考虑的收入

 

第一百三十六条第一款:出于确定应税项目的目的,不应将以下收入考虑在内:

 

第一百三十六条第一款第一:纳税人收到的作为商品货款、完成的工作和提供的服务的报酬的预付款;

 

第一百三十六条第一款第二:增值税纳税人获得的或计算出的增值税金额以及针对已出售商品、完成的工作和提供的服务的成本计算出的增值税金额,但不包括卖方(或企业)不属于增值税纳税人的情况。

 

进行了登记且属于本法规第二百零九条中规定的特别税收待遇对象的纳税人的收入应包括上述类型的农业企业根据其在税务核算期和之前的期间内提供的农产品的成本计算出的增值税金额超出上述企业在税务核算期内针对本法规第二百零九条中规定的生产要素成本缴纳的(或计算出的)增值税金额的部分;

 

第一百三十六条第一款第三节:纳税人获得的作为对其发行的股权进行的直接投资或再投资的资金金额或固定资产价值,包括按照合作协议在乌克兰境内向非法人机构贡献的现金或资产;

 

第一百三十六条第一款第四节:纳税人在法律规定的情况中获得的作为国家强制分配纳税人的其他资产的补偿的资金金额或固定资产价值;

 

第一百三十六条第一款第五节:纳税人按照法庭裁决或因其按照法定程序满足了相关要求而获得的资金或固定资产价值,且上述资金或固定资产价值应作为因纳税人受法律保护的权力和利益受损而产生直接支出或亏损的补偿,还包括在纳税人未收取上述金额以补偿其支出或未从保险储备金获得补偿的情况下,纳税人根据欧洲法庭做出的裁决获得的非财产损害的补偿;

 

第一百三十六条第一款第六节:金额与从财政预算向纳税人退还(或应退还)的超额缴纳税款和费用部分相当的资金金额,若上述金额未被计入支出构成;

 

第一百三十六条第一款第七节:行政机构和地方政府机构由提供全国性服务(包括授予许可证或执照、进行认证、批准、登记活动以及法律规定的其他强制性服务)获得的收入,若已将上述收入计入相关财政预算;

 

第一百三十六条第一款第八节:作为缴款形式的资金:

1)纳税人从养老基金储户、养老金储蓄账户储户和按照《提供乌克兰非国有养老金法规》的规定签订保险合同的人员以及按照适用法律的规定签订非国有养老基金成员残疾风险或死亡风险合同的人员处获得为确保按照法律规定提供非国有养老金的款项;

2)适用的法律中规定的银行管理基金成员养老金存款、银行管理基金成员账户中收到或累计的款项;

3)本法规第一百五十七条中规定的非营利性企业和机构获得的收入;

 

第一百三十六条第一款第九节:集体投资基金金额,即集体投资项目的投资人使用的款项,由上述投资项目的资产转让活动获得的收入以及注明的投资项目的资产累的收入、不动产交易活动基金证书所有者使用的基金和按照适用的法规成立的不动产交易活动基金的资产累的收入;

 

第一百三十六条第一款第十节:纳税人获得的实收资本金额;

 

第一百三十六条第一款第十一节:已进行登记但还未偿付且能证实贷款关系的证券的票面价值以及债务人出于纳税人的利益(或以纳税人的名义)出具的作为担保的任何支付票据的票面价值,或上述债务人在上述纳税人面前出具的收据的票面价值(包括债券、储蓄凭证、国库债务、账单、债务票据、信用证书、支票、凭单、银行支票和其他类似的支付票据);

 

第一百三十六条第一款第十二节:纳税人在本法规第一百五十三条第三款规定的情况中从其他纳税人处获得的分红;

 

第一百三十六条第一款第十三条:在完成发行股权的法人企业的最终清算活动后,向上述法人企业发行股权的所有者退还的资金或资产,或在降低上述法人企业的法定股本的情况下向上述法人企业发行的股权的所有者退还的资金或资产,但金额不应超过购买上述股权、股份和产权的成本;

 

被投入法定资本且未退还给由纳税人发行股权的持有者的资金或资产,或在对法人企业进行清算并终止了纳税人的商业经营活动且偿还了税务欠款后,因资产不足或不存在任何资产而未退还给商业经营企业股东的资金或资产;

 

第一百三十六条第一款第十四节:在终止或取消联合经营活动协议或对联合经营活动协议进行相关修订的情况下,被退还给属于非法人企业的联合经营活动协议方的资金或资产;

 

第一百三十六条第一款第十五节:纳税人获得的其它国家根据适用的国际条约提供的作为国际技术援助的资金或资产;

 

第一百三十六条第一款第十六节:纳税人无偿获得的在以下情况中使用的资产的价值:

 

根据中央行政机构在其职权范围内做出的决定或地方政府部门在其职权范围内做出的决定获得上述资产;

 

特定经营企业根据地方行政机构和议会行政机构在其职权范围内做出的决定获得的电力、天然气、供暖和供水设施以及排污系统;

 

市政企业获得了曾属于其它公司账面且曾由其它公司出资维护的社会基础设施;

 

按照铁路公司做出的决定将曾属于其它公司账面且曾由其它公司出资维护的交通运输基础设施转让给上述铁路公司并由铁路公司运营,在上述情况下由铁路公司获得的资产。

 

授予上文注明的资产的程序应由乌克兰部长内阁确定。

 

第一百三十六条第一款第十七节:向残疾人公共组织和本法规第一百五十四条第一款中规定的企业和组织提供的作为援助的资金或资产;

 

第一百三十六条第一款第十八节:仲裁法庭创立者获得的作为仲裁费用的资金金额或固定资产价值,或为补偿仲裁法庭按照适用的法规解决争端所产生的相关成本而获得的资金金额或固定资产价值;

 

第一百三十六条第一款第十九节:委托人(或代理人、经纪人等)根据委托协议、代理协议、寄售合同和其它类似的民事合同与法律协议获得的资金或资产;

 

第一百三十六条第一款第二十节:获得的本法规规定的出于确定应税项目目的而未计入的信贷、贷款和其它收入的本金金额;

 

第一百三十六条第一款第二十二节:根据乌克兰国有铁路运输公司做出的规定被从某一铁路或铁路公司转让至其它铁路或铁路公司的公共服务铁路车辆产生的成本。上述转让活动应被视为授予经营且会导致接收方或转让方的相关资产组合的剩余价值发生变化;

 

第一百三十六条第一款第二十三节:因执行出于全国性特定目的而规定的措施,为提高安全性、改善劳动条件和生产环境的政府部门方案和地区性方案,针对工人的个人和集体保护方法的设计、生产管理项目以及符合意外保险任务的其它预防性措施,纳税人无偿获得的资产的成本;

 

第一百三十六条第一款第二十四节:纳税人从让与人处获得的并按照特许权协议退还的特许权对象的成本,但不包括本法规第一百三十七条第十九款中规定的情况;

 

第一百三十六条第一款第二十五节:纳税人无偿获得的(或转让的)资产的成本,若上述转让活动是由乌克兰国防工业公司和国有企业进行的,包括国有公共企业,且为了展示军事商品或其军民双重用途(在将来应退还资产)、联合进行武器测试或独立进行武器测试(可在将来退还资产或不退还资产)、为科学研究活动提供支持以及为国有企业和组织的研究和设计工作提供支持(可在将来退还资产或不退还资产)、维乌克兰国防工业公司和军事工业综合企业的经营活动(可在将来退还资产或不退还资产)应将上述成本计入纳税人的成本构成中。

 

 

第一百三十七条:收入确认程序

 

第一百三十七条第一款:由出售商品获得的收入应被认定为将上述商品的所有权转让给买方时获得的收入。       

 

由提供服务和完成工作获得的收入应被认定为在起草了证明或其他文件并证实完成了工作或提供了服务同时按照适用的法律的规定出具了上述证明或其他文件时获得的收入。

 

第一百三十七条第二款:以下收入应被认定为在从乌克兰强制性社会保险或财政预算获得的用于特定目的的财务资金:

 

第一百三十七条第二款第一节:金额相当于和纳税人从财政预算获得税款份额成比例的投资设施(包括非流动性资产、无形资产)折旧部分的资金,或金额相当于由乌克兰部长内阁募集贷款获得的收益的资金,或相当于上述设施的投资总额并用于特殊目的的融资资本投资;

 

第一百三十七条第二款第二节:为补偿公司产生的支出(或)亏损的专项融资以及为向企业提供援助而进行的融资,且未确定从上述公司实际收到融资款时起使用上述资金并在将来采取特定措施的条件;

 

第一百三十七条第二款第三节:除本法规第一百三十七条第二款第一节和第一百三十七条第二款第二节规定的情况之外的专项融资,且与满足专项融资条件相关的支出是在上述期间内产生的。

 

第一百三十七条第三款:若纳税人按照长期技术生产周期(一年以上)生产商品、完成工作或提供服务,且出于生产商品、完成工作和提供服务的目的签署的相关协议中并未规定应分阶段交付商品、劳务或服务,则纳税人应按照生产活动的完成度(或提供服务等经营活动的完成度)独立累计收入,且应根据纳税人税务核算期产生的支出占预期支出总金额的比例和(或)纳税人在税务核算期内提供的服务范围占应提供服务总范围的比例确定生产活动的完成度或提供服务等经营活动的完成度。

 

在转让了带有上文段落中提及的长期技术生产周期的商品(或劳务和服务)的所有权后,执行人应在生产期内对与生产上述商品(或完成工作、提供服务)相关的实际收入进行调整并累计之前生产期获得的收入。

 

在上述情况中,若以最终合同价格(应适当考虑补充协议)形式获得的实际收入超出了之前根据上述商品生产期(或完成工作的期间、提供服务的期间)包含的每个纳税期的经营成果累计的收入金额,则应将超出的部分计入进行上述商品所有权(或劳务和服务所有权)转让的税务核算期内的收入中。

 

对于之前根据上述商品生产期(或完成工作的期间、提供服务的期间)包含的每个纳税期的经营成果累计的最终合同价格(应适当考虑补充协议)形式的实际收入,从进行上述商品所有权(或劳务和服务所有权)转让的税务核算期的收入中扣除上述差额。


请选择所属地区

  • 安徽
  • 北京
  • 福建
  • 甘肃
  • 广东
  • 广西
  • 贵州
  • 海南
  • 河北
  • 河南
  • 湖北
  • 湖南
  • 吉林
  • 江苏
  • 江西
  • 辽宁
  • 宁夏
  • 青海
  • 山东
  • 山西
  • 陕西
  • 上海
  • 四川
  • 天津
  • 西藏
  • 新疆
  • 云南
  • 浙江
  • 重庆
  • 香港
  • 澳门
  • 台湾
  • 黑龙江
  • 内蒙古
  • 全国范围适用
  • 香港
  • 澳门
  • 台湾
  • 巴林
  • 不丹
  • 文莱
  • 缅甸
  • 朝鲜
  • 印度
  • 伊朗
  • 日本
  • 约旦
  • 老挝
  • 蒙古
  • 阿曼
  • 韩国
  • 泰国
  • 越南
  • 中国
  • 阿富汗
  • 柬埔寨
  • 伊拉克
  • 以色列
  • 科威特
  • 黎巴嫩
  • 尼泊尔
  • 菲律宾
  • 卡塔尔
  • 新加坡
  • 叙利亚
  • 土耳其
  • 东帝汶
  • 孟加拉国
  • 马来西亚
  • 马尔代夫
  • 巴基斯坦
  • 巴勒斯坦
  • 斯里兰卡
  • 印度尼西亚
  • 沙特阿拉伯
  • 也门共和国
  • 阿拉伯联合酋长国
  • 亚洲其他国家(地区)
  • 贝宁
  • 中非
  • 乍得
  • 刚果
  • 埃及
  • 加蓬
  • 加纳
  • 马里
  • 南非
  • 苏丹
  • 多哥
  • 安哥拉
  • 布隆迪
  • 喀麦隆
  • 佛得角
  • 科摩罗
  • 吉布提
  • 冈比亚
  • 几内亚
  • 肯尼亚
  • 利比亚
  • 马拉维
  • 摩洛哥
  • 尼日尔
  • 留尼汪
  • 卢旺达
  • 塞舌尔
  • 索马里
  • 突尼斯
  • 乌干达
  • 赞比亚
  • 莱索托
  • 博茨瓦那
  • 利比里亚
  • 毛里求斯
  • 莫桑比克
  • 纳米比亚
  • 尼日利亚
  • 塞内加尔
  • 塞拉利昂
  • 西撒哈拉
  • 坦桑尼亚
  • 津巴布韦
  • 梅利利亚
  • 斯威士兰
  • 马约特岛
  • 阿尔及利亚
  • 加那利群岛
  • 赤道几内亚
  • 埃塞俄比亚
  • 马达加斯加
  • 毛里塔尼亚
  • 布基纳法索
  • 刚果(金)
  • 厄立特里亚
  • 塞卜泰(休达)
  • 几内亚(比绍)
  • 科特迪瓦共和国
  • 圣多美和普林西比
  • 非洲其他国家(地区)
  • 丹麦
  • 英国
  • 德国
  • 法国
  • 荷兰
  • 希腊
  • 芬兰
  • 冰岛
  • 挪威
  • 波兰
  • 瑞典
  • 瑞士
  • 欧盟
  • 比利时
  • 爱尔兰
  • 意大利
  • 卢森堡
  • 葡萄牙
  • 西班牙
  • 安道尔
  • 奥地利
  • 匈牙利
  • 马耳他
  • 摩纳哥
  • 立陶宛
  • 乌克兰
  • 梵蒂冈
  • 保加利亚
  • 直布罗陀
  • 罗马尼亚
  • 圣马力诺
  • 爱沙尼亚
  • 拉脱维亚
  • 格鲁吉亚
  • 亚美尼亚
  • 阿塞拜疆
  • 白俄罗斯
  • 吉尔吉斯
  • 摩尔多瓦
  • 塞浦路斯
  • 法罗群岛
  • 阿尔巴尼亚
  • 列支敦士登
  • 哈萨克斯坦
  • 俄罗斯联邦
  • 塔吉克斯坦
  • 土库曼斯坦
  • 捷克共和国
  • 黑山共和国
  • 乌兹别克斯坦
  • 马其顿共和国
  • 克罗地亚共和国
  • 斯洛伐克共和国
  • 塞尔维亚共和国
  • 斯洛文尼亚共和国
  • 南斯拉夫联盟共和国
  • 欧洲其他国家(地区)
  • 波斯尼亚?黑塞哥维那共和国
  • 巴西
  • 智利
  • 古巴
  • 海地
  • 秘鲁
  • 萨巴
  • 阿根廷
  • 巴哈马
  • 伯利兹
  • 博内尔
  • 圭亚那
  • 牙买加
  • 墨西哥
  • 巴拿马
  • 巴拉圭
  • 苏里南
  • 乌拉圭
  • 阿鲁巴岛
  • 巴巴多斯
  • 玻利维亚
  • 开曼群岛
  • 哥伦比亚
  • 多米尼克
  • 库腊索岛
  • 厄瓜多尔
  • 格林纳达
  • 危地马拉
  • 洪都拉斯
  • 尼加拉瓜
  • 波多黎各
  • 圣卢西亚
  • 圣马丁岛
  • 萨尔瓦多
  • 委内瑞拉
  • 哥斯达黎加
  • 法属圭亚那
  • 瓜德罗普岛
  • 马提尼克岛
  • 蒙特塞拉特
  • 安提瓜和巴布达
  • 多米尼加共和国
  • 英属维尔京群岛
  • 特立尼达和多巴哥
  • 圣其茨--尼维斯
  • 荷属安地列斯群岛
  • 特克斯和凯科斯群岛
  • 荷属安地列斯(南)
  • 荷属安地列斯(北)
  • 圣文森特和格林纳丁斯
  • 拉丁美洲其他国家(地区)
  • 美国
  • 加拿大
  • 格陵兰
  • 百慕大群岛
  • 北美洲其他国家(地区)
  • 斐济
  • 瑙鲁
  • 汤加
  • 新西兰
  • 萨摩亚
  • 图瓦卢
  • 澳大利亚
  • 库克群岛
  • 盖比群岛
  • 瓦努阿图
  • 诺福克岛
  • 社会群岛
  • 基里巴斯
  • 所罗门群岛
  • 土布艾群岛
  • 贝劳共和国
  • 马克萨斯群岛
  • 新喀里多尼亚
  • 土阿莫土群岛
  • 巴布亚新几内亚
  • 法属波利尼西亚
  • 密克罗尼西亚联邦
  • 马绍尔群岛共和国
  • 瓦利斯和富图纳群岛
  • 大洋洲其他国家(地区)
  • 国别(地区)不详
  • 联合国及所属机构和其他国际组织

请选择税种

  • 契税
  • 关税
  • 印花税
  • 增值税
  • 消费税
  • 劳务税
  • 营业税
  • 资源税
  • 流转税
  • 其他税
  • 车船税
  • 补偿费
  • 综合税收
  • 税收征管
  • 税收协定
  • 税务登记
  • 税收会计
  • 税务文书
  • 车船使用税
  • 进出口税
  • 教育费附加
  • 企业所得税
  • 个人所得税
  • 车辆购置税
  • 土地增值税
  • 城市房地产税
  • 税收优惠政策
  • 城市维护建设税
  • 城镇土地使用税
  • 文化事业建设费
  • 营业税改征增值税

请选择颁布部门

  • 商务部
  • 财政部
  • 国务院
  • 民政部
  • 文化部
  • 全国人大
  • 海关总署
  • 国土资源部
  • 地方财政局
  • 地方国税局
  • 地方地税局
  • 交通运输部
  • 国家税务总局
  • 国务院办公厅
  • 地方人民政府
  • 中国人民银行
  • 国家外汇管理局
  • 工业和信息化部
  • 国家发展和改革委员会
  • 国务院关税税则委员会
  • 中国证券监督管理委员会

高级搜索

关 键 字:

文  号:

地  区:

税  种:

颁布部门:

客户服务

88393678(内容支持)

songf@eshui.net(内容支持)

公众留言

免责声明

本站(各国税制指南)信息均转载自:政府网站、政报、公报、国内、国外媒体等公开出版物。

对本站所刊登信息的真实性、准确性和合法性,请核对正式出版物、发文原件和转载来源。

本站(各国税制指南)仅以现有的、按其现状提供有关的信息、材料及运行。我们不对有关本网站或其所提供的材料和信息的可用性、准确性或可靠性作出任何种类的保证,包括但不限于对产权,风险,不侵权,准确性,可靠性,适销性,使用正确性,适合特定用途或其它适当性,或是连续不间断或无误差使用本网站的任何保证、陈述和担保。如果您发现我们的网站的任何材料或信息存在任何错误或误差,请通过电子邮件﹝songf@eshui.net﹞将该错误或误差及时通知我们,我们将万分感激。

不论何种情形我们都不对任何由于使用或无法使用本网站提供的信息所造成的直接的、间接的、附带的、特殊的或余波所及的损失、丢失、债务或商务中断负任何责任﹝不论是可预见的或是不可预见的,即使我们巳被告知这种可能性﹞。

本网站可能提供第三方网站的链接,我们不负责维护这些网站。我们不对这些网站的内容负责任。提供这些网站的链接并不意味我们对这些网站或它们的内容的认可或支持。我们不对这些链接网站作出任何陈述或保证,也不对它们负任何责任。

版权所有:中华人民共和国商务部

承办单位:中国国际电子商务中心

电  话:010-58651200(客服) 传真:010-65677512

内容支持:北京泽瑞华烨财税咨询有限责任公司

网站管理:商务部电子商务和信息化司

ICP备案编号:京ICP备05004093号

电子信箱:hanlx358@126.com

咨询电话:61943289 - 8001