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(39)乌兹别克斯坦共和国税法

税种:税收协定

颁布日期:2008-01-01

实施日期:

附件:

4.应通过以下操作顺序退还增值税:

(1)按照本法规第二百零八条的规定并根据增值税纳税人在之前的纳税期内所欠的未偿还的欠税抵免增值税;

(2)根据增值税纳税人的其他未偿还的欠税抵免增值税;

(3)在考虑了进行了抵免并用于按照零税率纳税的营业额的商品或劳务和服务税款金额的情况下,根据本法规第二百三十条的规定将剩余的款项转入增值税纳税人的银行账户中。

 

第二百三十条:退还税款的顺序

1.应由乌兹别克斯坦共和国财政部将现金资产转入纳税人的银行账户以退还增值税税款。

2.在退还增值税税款时,纳税人应向其所在税务辖区的税务部门提供附有以下文件的四份复印件的申请书:

(1)法人企业税款和强制性付款债务修订条款。税款和强制性付款债务修订条款应在各纳税申报月份次月的十五日之前制定并在该日历月份内有效;

(2)评估增值税;

(3)若之前向法人企业退还了增值税,则应提交包含退还增值税日期和退还金额等数据的文件。

3.除本条款的第二部分规定的文件外,纳税人还应填写以下文件:

(1)进行商品出口活动的法人企业应根据本法规第二百一十四条的规定提交相关文件的复印件;

(2)向外国外交使团和与其相当的代表团出售官方使用的商品或劳务和服务的法人企业应提供进行了相应登记的发票的复印件;

(3)在海关系统从事商品加工工作或服务的法人企业和在乌兹别克斯坦共和国境内提供货物运输服务的法人企业应提供以下文件的复印件:

开展工作或提供服务的合同的复印件;

能证实外国企业对完成的工作或提供的服务进行了付款的银行证明的复印件;

能证实完成的工作或提供的服务并由劳务或服务的卖方和买方签字的法令、证明或其他文件的复印件;

(4)向民众提供排污、供暖、供气服务的法人企业应提供能证实实施了零税率的文件的复印件。

4.按照本条款的规定对纳税人提交的退还税款并将现金资产转入纳税人账户的请求进行审议的顺序应由乌兹别克斯坦共和国财政部和乌兹别克斯坦共和国税收委员会确定。

 

第九部分:消费税

 

第二百三十一条:纳税人

1.消费税纳税人应为所有以下实体企业和法人企业:

(1)在乌兹别克斯坦境内从事生产应缴纳消费税的商品的实体企业和法人企业;

(2)将应缴纳消费税的商品进口至乌兹别克斯坦境内的实体企业和法人企业;

(3)在参与团体生产应缴纳消费税的商品时,负责管理参与团体事务的参与团体参与人。

2.对于在乌兹别克斯坦共和国部长委员会颁布了相关法案之后的不同种类的应缴纳消费税的商品,消费税纳税人可确定为未生产应缴纳消费税的商品的企业。

 

第二百三十二条:课税对象

1.以下经营活动应为消费税课税对象:

(1)应缴纳消费税的商品代表类型包括:

销售或运输的商品;

储户在未履行由存款带来的义务时转让的应缴纳消费税的储蓄商品;

无偿转让应缴纳消费税的商品;

雇主在法律规定的情况中向雇员支付报酬或向企业创始人或参与方支付评估出的分红时使用的应缴纳消费税的商品;

在法律规定的情况中交换其他商品或劳务和服务时使用的应缴纳消费税的商品;

(2)以向法人企业的法定股本出资的形式或以法定股本股份的形式转让的应缴纳消费税的商品,或根据参与团体合同以向参与团体的参与人出资的形式转让的应缴纳消费税的商品;

(3)在法人企业参与人或创始人离职或被解雇时向其转让的应缴纳消费税的商品或在企业清算或破产、重组时向法人企业的参与人或创始人转让的应缴纳消费税的商品,以及在向参与人分配其拥有一般所有权的资产的份额时或分割此类资产时向上述合同的参与方转让的参与团体生产的应缴纳消费税的商品;

(4)交付的用于加工客户供应的原材料和供给物的应缴纳消费税的商品、转让的作为客户供应的原材料和供给物的加工产品并应缴纳消费税的商品,包括由客户供应的应缴纳消费税的原材料和供给物;

(5)转让的为满足个人需求而生产和(或)获得的应缴纳消费税的商品;

(6)进口至乌兹别克斯坦共和国海关辖区的应缴纳消费税的商品。

2.以下商品不应缴纳消费税:

(1)由生产商代理的用于出口并应缴纳消费税的商品,但不包括乌兹别克斯坦共和国部长委员会确定的不同类型的应缴纳消费税的商品;

(2)转让的在“海关辖区内加工”关税系统内进行加工并进而被出口至乌兹别克斯坦共和国境外的应缴纳消费税的商品;

(3)为对自然灾害、武装冲突、事故等提供援助而作为人道主义援助进口至乌兹别克斯坦共和国海关辖区的应缴纳消费税的商品,以及国家、政府和国际机构出于慈善目的无偿提供的技术援助;

(4)实体企业根据商品进口定额规定进口至乌兹别克斯坦共和国境内的应纳税商品不应缴纳消费税。实体企业进口至乌兹别克斯坦共和国的免消费税商品的最高定额应由乌兹别克斯坦共和国部长委员会确定。

(5)若能提供经授权的部门出具的书面证明,电信运营商和特定部门根据任务操作系统的技术资产的证书获得的任务操作措施系统进口技术资产应免消费税。

 

第二百三十三条:进行与应缴纳消费税的商品相关的营业活动的日期

1.进行与应缴纳消费税的商品相关的已税营业活动的日期应为向接收方运送或转让应缴纳消费税的商品的日期,除非本条款另有规定。

2.储户在转让其存储的应缴纳消费税的商品时,其完成销售营业额的日期应为转让存储资产所有权的日期。

3.进行关于应缴纳消费税的进口商品的营业活动的日期应为对此类进口商品进行海关登记的日期。

 

第二百三十四条:税基

1.对应缴纳消费税的商品应确立固定的消费税税率并应根据以正常形式表示的应缴纳消费税的商品的数量确定税基。

2.生产的应缴纳消费税的商品的税基应适用消费税从价税率,除非本条款第三部分和第四部分另有规定,税基应为已出售的应缴纳消费税的商品的成本且不包括消费税和增值税。

3.在转让应缴纳消费税的商品并以实物形式付款时评估出的无偿分红或在为交换其他商品或劳务和服务而以低于主要成本的价格出售商品时的税基应为根据纳税人转让商品时确定的价格评估的成本但不应低于实际主要成本。

4.对于由客户提供的原材料生产的应缴纳消费税的商品,其税基应包括此类商品的生产成本和客户提供的原材料的成本。

5.对于确定了消费税从价税率的应缴纳消费税的可进口商品,因按照根据乌兹别克斯坦共和国海关法规规定的海关价格确定其税基。

 

第二百三十五条:税基的调整

1.在以下情况中应对纳税人的税基进行调整:

(1)全部或部分退还了商品;

(2)交易条件发生变化;

(3)通过向买方提供折扣导致价格发生变化。

2.对本条款的第一部分规定的税基进行的调整应在一年内完成,对带有保质期的商品的税基进行的调整应在保质期内完成。

 

 

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