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各国税制如在解释上遇有分歧,以英文文本为准。

酒精、烟草、燃料和电力消费税法(17)

税种:消费税

颁布日期:2002-12-14

实施日期:

附件:

54节、酒精消费税免税许可证的吊销和撤销

1)税务总局局长或海关总署署长或局长或署长授权的官员可吊销酒精消费税免税许可证,如果于上期保证金有效期到期前至少5天内未重新交纳保证金,或如果许可证有效期内存在本法第42节第(2)小节中规定的情况。酒精消费税免税许可证可处以长达60天的吊销或予以吊销直至就本法第42节第(2)小节第1)项至第3)项中规定的违规行为出具决定开始生效。基于税务总局局长或海关总署署长或局长或署长授权的官员出具的相应书面决定,可继续开展已吊销酒精消费税免税许可证中所列活动。

RTI25.10.20121——2012121日生效

11)决定吊销酒精消费税免税许可证之前,税务当局可就因违反行政法导致不符合本法要求的情况处以罚款。罚款上限为3200欧元,除非《税收法案》中另行规定罚款上限。

RTI 201022108——201111日生效

2)税务总局局长或海关总署署长或局长或署长授权的官员应撤销酒精消费税免税许可证,如果:

RTI25.10.20121——2012121日生效

1)就该人士或机构发放酒精消费税免税许可证的活动领域内的活动终止;

2)导致酒精消费税免税许可证吊销的情况自许可证吊销之日起60天内仍然存在,除非就本法第42节第(2)小节第1)项至第3)项中规定的违规诉讼持续期超过60天;

3)针对该人士发起破产诉讼;

4)该人士停业或进行整改,或该机构为终止活动采取解散决议或重组决议;

RTI 200849272——200911日生效

5)已予以发放酒精消费税免税许可证的人士或机构提交申请要求撤销;

6)发放新酒精消费税免税许可证。

3)税务总局局长或海关总署署长或局长或署长授权的官员可撤销酒精消费税免税许可证,如果未交纳保证金,或如果许可证有效期内出现本法第42节第(2)小节第1)项至第3)项中规定的违规行为,或如果该人士或机构将免消费税酒精用于消费税免税许可证申请中所列目的之外的目的。

RTI25.10.20121——2012121日生效

4)就因本节第(2)小节第1)项至第5)项或第(3)小节中规定原因导致酒精消费税免税许可证予以撤销但存有免消费税酒精的人士或机构而言,如果该人士或机构继续存有上述酒精,则:应自许可证撤销之日起15天内书面通知税务和海关;或应于税务和海关监管下出售酒精、销毁酒精;或将酒精运至消费税保税仓库,仅限于消费税保税仓库管理员自发货人保税仓库处接收的情况。

RTI 200390602——200451日生效

55节、使用免消费税酒精人士的义务

1)使用免消费税酒精的人士须:

1)就仓库中须缴纳消费税的酒精和无须缴纳消费税的酒精的接收以及上述酒精自仓库中运出的情况单独备存记录;

2)仅将免消费税酒精用于消费税免税许可证申请中所列目的;

3)确保免消费税酒精妥善保存直至用于拟定目的或直至开展本法第54节第(4)小节中规定的行为;

4)将免消费税酒精与其他酒精各自存储;

5)遵守基于本法第51节确定的消耗率;

6进口免消费税酒精时或自另一成员国向爱沙尼亚运输该酒精时通知税务和海关酒精消费税免税许可证的编号以及自消费税保税仓库管理员处采购时通知消费税保税仓库管理员编号,并核验录入许可证中的信息与所采购酒精量的一致性;

RTI08.03.20121——201241日生效

7)于本法第52节中规定的信息变更发生后5个工作日内向税务和海关提交凭证证明信息的任何变更。

RTI25.10.20121——2012121日生效

2)海关当局应就免消费税酒精的最终用途行使监管权。

6章、烟草的消费税

56节、烟草消费税税率

1)卷烟消费税税率包括针对每千支卷烟实行的固定税率以及基于卷烟最高零售价计算的比例税率。固定税率为45欧元,比例税率为卷烟最高零售价的33%

RTI20.12.20122——201311日生效

11)卷烟消费税应基于本节第(1)小节中规定的税率缴纳,但每千支卷烟不得低于84.80欧元。

RTI20.12.20122——201311日生效

2)雪茄和小雪茄的消费税税率为每千支雪茄或小雪茄211欧元。

RTI06.07.201115——201311日生效

3)吸用烟草的消费税税率为每千克烟制品61欧元。

RTI06.07.201115——201311日生效

4)【已废止——RTI30.12.20103——201111日生效

57节、自欧盟境外随旅客行李带入爱沙尼亚并享有消费税免税的烟制品

RTI,08.03.20121——2012年4月1日生效

1)自欧盟境外抵达爱沙尼亚时,满18周岁的旅客准予为非商业目的随其所携带行李将下述货物带入爱沙尼亚境内且无须缴纳消费税:

RTI08.03.20121——201241日生效

140支卷烟;

2100支小雪茄;

350支雪茄;

450克吸用烟草或

550克嚼用烟草。

RTI 200935232——200971日生效

11)本节第(1)小节第1)项至第5)项中规定的烟制品单独携带时享有烟制品消费税100%免税。就单个旅客而言,以任意组合混合携带烟制品的情况下应享有消费税免税,前提是就单项消费税免税享有的总百分比未超过100%

RTI 200849272——2008121日生效

2)不慎送至错误目的地的行李抵达爱沙尼亚时,其应视为旅客携带行李。

571节、自另一成员国随旅客行李携带至爱沙尼亚并享有消费税免税的烟制品

18周岁的旅客准予为自用目的随其携带行李自另一成员国将烟制品带入爱沙尼亚且无须缴纳消费税。税务和海关有理由认为烟制品并非自用,如果烟制品数量超过下述限量:

RTI 2010836——201031日生效

1800支卷烟;

2400支雪茄,每支重量高达3克;

3200支小雪茄;

41千克吸用烟草和嚼用烟草。

RTI 200390602——200451日生效

58节、向自然人发送且享有消费税免税的烟制品

1)本节第(2)小节中规定的情况下,准予自然人为非商业目的进口不超过50支卷烟或25支雪茄或10支小雪茄或50克吸用烟草或50克嚼用烟草且无须缴纳消费税。

2)下述情况享有消费税免税:

1)居住于第三方国家的自然人向爱沙尼亚满18周岁的自然人发送烟制品时;

RTI08.03.20121——201241日生效

2)不定期发送烟制品时;

3)烟制品用于非商业目的时;

4)托运物价值未超过45欧元时;

RTI 201022108——201111日生效

5)托运物接收方无须付费时。

RTI 200849272——200911日生效

581节、【已废止——RTI 200568527——2006年1月1日生效

59节、卷烟出售

禁止以超过最高零售价的价格出售卷烟或提供卷烟供出售。

60节、未贴印花税票的卷烟的消费税和卷烟的现行价格

1)未贴印花税票的卷烟的消费税应基于纳税义务产生时的卷烟的现行价格予以计算。

2)卷烟的现行价格基于上一日历年数据计算,即通过放行进入消费的卷烟最高零售价计算得出的总价值除以放行进入消费的卷烟总量。

RTI 2010836——201031日生效


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