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83.乌克兰税法

税种:综合税收,税收征管

颁布日期:2014-05-15

实施日期:2014-05-15

附件:

第三章:对电力能源和热力能源征收的除当前税之外的附加税,但不包括由符合条件的同时发电机组产生的电力能源

 

第三百一十条:纳税人

 

第三百一十条第一款:对电力能源和热力能源征收的附加税的纳税人应为经授权从事电力能源生产经营活动以及在电力能源和热力能源批发市场之外出售电力能源和热力能源的电力能源批发供应商和电力能源生产商(下文称为法人实体)。

 

第三百一十一条:应税项目

 

第三百一十一条第一款:对电力能源和热力能源征收的附加税的应税项目如下:   

 

1)对于电力能源批发供应商,对电力能源和热力能源征收的附加税的应税项目应为供应电力的成本,但不包括增值税;               

 

2)对于法人实体,对电力能源和热力能源征收的附加税的应税项目应为在电力能源批发市场之外出售的供应电力能源的成本(已扣除合格电机组生产的电力能源的成本和(或)由可再生能源生产的电力能源的成本,对于水能资源,仅涉及小型水利发电站生产的电力),但不包括增值税。

 

第三百一十二条:税率

 

第三百一十二条第一款:对电力能源和热力能源征收附加关税款的税率应为纳税人实际供应电力能源成本(不含增值税)的百分之三。           

 

第三百一十三条:税款计算程序和纳税程序  

 

第三百一十三条第一款:对电力能源和热力能源征收的附加税的基础纳税期或税务核算期应为一个日历季度。        

 

第三百一十三条第二款:对电力能源和热力能源征收的附加税的纳税人应在针对月度纳税期或税务核算期规定的截止期限内向其纳税登记地点的监管部门提交纳税申报。

 

第三百一十三条第三款:纳税申报格式应按照本法规第四十六条规定的程序确定。    

 

第三百一十三条第四款:在纳税期或税务核算期内,应按照税率和属于本法规第三百一十一条中规定的应税项目的实际供应电力能源的成本确定纳税人的纳税义务。

 

第三百一十三条第五款:在小型水力发电站生产电力能源的法人企业应按照建设新的小型水力发电站和现有小型水力发电站的翻修和现代化纳税金额转交资金。                         

 

实施乌克兰全国能源领域的监管活动全国委员会应负责对上述资金的指定用途实施管控。          

 

第三百一十三条第六款:对电力能源和热力能源征收的附加税的纳税人应在本法规针对月度纳税期和月度税务核算期规定的截止期限内在纳税登记地址缴纳税款。

 

第四章:对具备任何所有权形式的消费者使用的天然气征收的除当前税之外的附加

 

第三百一十四条:纳税人

 

第三百一十四条第一款:对消费者使用的天然气征收的附加税的纳税人应为从事以下经营活动的经济代理人以及其独立分支机构,包括简单合伙协议的授权人:

 

1)按照与消费者达成的协议向消费者供应天然气;        

 

2)使用其进口的天然气作为燃料或原材料;                   

 

3)使用其生产的天然气作为燃料或原材料。

 

第三百一十五条:对供消费者使用的天然气征收的附加税的应税项目

 

第三百一十五条第一款:对供消费者使用的天然气征收的附加税的应税项目应为以下天然气的价值:  

 

1)在税务核算期内按照纳税人与相关消费者签署的天然气转让协议向各类型消费者供应的天然气(对于民众,应根据会计核算文件确定供应天然气的价值),且应将本法规第三百一十四条第一款第一小节中规定的关于消费者的相关费用考虑在内;   

 

2)本法规第三百一十四条第一款第二小节中规定的纳税人在税务核算期内进口的天然气;

 

3)本法规第三百一十四条第一款第三小节中规定的作为纳税人的石油和天然气生产企业或其独立分支机构生产并作为燃料或原材料消耗的天然气,但不包括被认定为本法规第一部分中规定的重复使用的天然气数量,且纳税人应根据其开采的商业矿产资源记录账目中规定的计量装置读数确定上述天然气数量,上述记录应与纳税人在生产场所和存放场所开采的石油和天然气原材料成交量方案一致,并应将原材料来源构成、特定生产活动的条件、纳税人按照许可证条款规定的要求独立批准的技术程序的特征考虑在内。

 

第三百一十六条:税率

 

第三百一十六条第一款:应按照向以下类型消费者供应的天然气价值的百分之二征收税款:

 

1)公共供暖企业、热力发电厂、经济实体的发电站和锅炉设施,包括模块化的锅炉设施(用于向民众提供供暖服务和热水供应服务的天然气量,若上述企业分别保存了供热服务的会计核算票据与供应热水的会计核算票据);

 

2)财政预算机构;

 

3)工业实体和其它经济实体以及其使用天然气的独立分支机构;    

 

4)本法规第三百一十四条第一款第二小节中规定的经济实体;    

 

5)经济实体,包括本法规第三百一十四条第一款第三小节中规定的简单合伙关系中的授权人员。                      

 

第三百一十六条第二款:向民众供应的天然气数量应按照百分之四的金额征收税款。

 

第三百一十七条:税款计算程序和纳税程序

 

第三百一十七条第一款:消费者的类型如下:普通民众、财政预算机构、公共供暖企业、发电厂、经济实体的发电站和锅炉设施,包括模块化的锅炉设施、出于其它自身需求使用天然气生产商品和服务的其它经济实体及其独立分支机构。

 

第三百一十七条第二款:有效税率是指:

 

1)供相关类型消费者使用的天然气的价格,且未考虑天然气运输费率向消费者供应天然气的费率以及本法规第三百一十四条第一款第一小节中规定的纳税人应缴纳的增值税;          

 

2)针对本法规第三百一十四条第一款第二小节中规定的纳税人使用的天然气海关清算价值;     

 

3)按照本法规规定的程序确定的与本法规第三百一十四条第一款第三小节中规定的纳税人相关的进口天然气平均海关价值。

 

第三百一十七条第三款:对供消费者使用的天然气征收的附加税的基础纳税期或基础税务核算期应为一个日历季度。    

 

第三百一十七条第四款:供消费者使用的天然气征收附加税款的纳税人应在针对月度纳税期或月度税务核算期规定的截止期限内在纳税登记地址提交纳税申报。                   

1

应按照本法规第四十六条规定的程序确定对供消费者使用的天然气征收的附加税的纳税申报格式。             

 

供消费者使用的天然气附加税款的纳税人应在针对月度纳税期或月度税务核算期规定的截止期限内在纳税登记地址缴纳供消费者使用的天然气附加税。

 

第三百一十七条第五款:本法规第三百一十四条第一款第二小节中规定的纳税人应在提交海关申报之前或在提交海关申报时缴纳税款。

 

 

第十五部分:乌克兰无线电频段资源使用税

 

第三百一十八条:乌克兰无线电频段资源使用税纳税人

 

第三百一十八条第一款:乌克兰无线电频段资源使用税纳税人应为乌克兰无线电频段资源相关的法规规定的有资格在以下情况中在规定的常用无线电频段内使用无线电频段资源的普通使用者:

 

第三百一十八条第一款第一节:获得了乌克兰无线电频段资源使用许可证;   

 

第三百一十八条第一款第二节:拥有广播许可证和无线电电子设备和无线电发射装置运营许可证;  

 

第三百一十八条第一款第三节:按照与持有广播许可证的人员签署的合同获得了无线电电子设备和无线电发射装置运营许可证;               

 

第三百一十八条第一款第四节:获得了无线电电子设备和无线电发射装置运营许可证。               

 

第三百一十八条第二款:乌克兰无线电频段资源特别用户,且应按照乌克兰无线电频段资源法规确定上述特别用户的名单,无线电业余爱好者不应被视为乌克兰无线电频段资源使用税纳税人。

 

第三百一十九条:应税项目

 

第三百一十九条第一款:乌克兰无线电频段资源使用税应税项目应为无线电频段带宽,且应将上述无线电频段带宽确定为在相关区域内通常使用的无线电频段带宽的一部分,乌克兰无线电频段资源使用许可证或用于电视和无线电广播分配的无线电频段资源用户和技术客户获得的无线电电子设施和无线电发射装置运营许可证中应注明上述无线电频段带宽。

 

第三百二十条:乌克兰无线电频段资源使用税税率

 

无线电通讯类型

无线电频段带宽

每兆赫兹无线电频段带宽每个月应缴纳的乌克兰无线电频段资源使用税税率(乌克兰格里夫纳)

固定无线电的服务的无线电中继通信

0.03–300 GHz

0.84

以下无线电通信服务:

 

 

固定无线电通信服务、移动无线电通信服务、陆地无线电通信服务;

0.03–470 MHz

817.24

海上无线电通信服务

0.03–470 MHz

408.62

安全系统以及安全和火警无线电通信服务

30–470 MHz

817.24