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酒精、烟草、燃料和电力消费税法(6)

税种:消费税

颁布日期:2002-12-04

实施日期:

附件:

27节、增值税免税

(续)

11)国家、农村自治区或市政机关或其辖下机关为履行机关法令中所规定职能使用的酒精制剂;

12)为提供兽医服务使用的酒精制剂;

13)为开展研发或培训使用的酒精制剂;

14)为生产非酒精化妆品使用的酒精制剂;

RTI 200849272——200911日生效】
15)为生产CN编码前六位为3808 94的消毒剂使用的酒精制剂,上述消毒剂不应指通过零售出售的酒精;

RTI 200849272——200911日生效】

16)为生产CN编码前四位为2209的醋使用的酒精制剂;

17)为生产除酒精之外的食品作为食品原料使用的酒精,如果所生产食品的乙醇含量未超过0.05l/kg或(如果为巧克力制品时)未超过0.085l/kg

18)为生产食品制作时须添加的食品调味剂(乙醇含量按体积计算未超过1.2%)使用的酒精。就本法而言,调味剂应指根据《食品法》准予加入食品的调味剂;

RTI 200849272——200911日生效】

181)于欧共体客运服务供应期间于进行商业运营的飞机或船只上消耗的酒精和烟制品,所出售货物旨在带离飞机或船只的情况除外;

19)供进行商业运营的民航机或国航机航运使用的燃料,包括供于该飞机上提供维护和维修使用的燃料;

191)船具商为供本法第27节第(1)小节第11)项中所规定武装部队运营的船只使用或供第27节第(1)小节第221)项和第222)项中所规定的船只使用而加工或存储的燃料;

20)加入标准油箱带入爱沙尼亚且未超过本法第68节中允许容量的发动机燃料和燃料油;

21)旅客带入爱沙尼亚且未超过本法第69节中允许容量的发动机燃料和燃料油;

22)以经营人身份登记入商业登记簿的燃料管理人除作为发动机燃料或加热燃料目的之外使用的燃料。该燃料进行转让时不视为用于其他目的,本法第698节第(1)小节中规定的情况除外;

RTI08.03.20121——201241日生效】

221)于爱沙尼亚海域外航运的商业运营船只上作为推进船只的发动机燃料使用的燃料,包括预备该等船只下次于爱沙尼亚境外航运进行的常规维护使用的燃料;

RTI08.03.20121——201241日生效】

222)于爱沙尼亚捕捞时于捕捞船只上使用或预备该等船只下次捕捞进行的该等船只常规维护使用的专用柴油和轻质燃料油;

23)使用消费品包装瓶装且未超过1公升且并非旨在用作发动机燃料或燃料油或发动机燃料或燃料油添加剂的接近燃料的专用和非常规矿物油,以及使用消费品包装瓶装且未超过1公升的燃料送至实验室供分析时;

RTI24.03.20111——201271日生效】

24)矿物加工中使用的燃料和电力。“矿物加工”应指列入欧洲议会和理事会第(EC1893/2006号条例(OJ L 39330.12.2006,第1–39款)中《欧共体一般工业分类(NACE)》修订本第2版第23篇“其他非金属矿物品制造”术语中的工序,上述条例确定了《欧共体一般工业分类(NACE)》修订本第2版中经济活动的统计分类并修订了第(EEC3037/90号理事会条例和有关特定统计领域的专项EC法规。

RTI 200849272——200911日生效】

25)【已废止——RTI 200745319——200811日生效】

26)家庭中作为加热燃料使用的固体燃料;

RTI08.03.20121——201241日生效】

27)生产燃料的消费税保税仓库领域内于固定发动机车辆或电动车辆上消耗的燃料,上述车辆根据立法禁止于公共道路上行驶;

28)本法第19节第(14)小节第1)项至第3)项中规定且符合基于2011727日前生效的《环境空气保护法》制定的生物燃料可持续标准的生物燃料;

RTI18.11.20102——2010125日生效】

281)【已废止——RTI08.03.20121——201241日生效】

282)生产电力使用的电力和燃料以及供维护电力生产能力使用的电力;

RTI 200745319——200811日生效】

283)进行商业运营的船只上生产的电力;

RTI 200745319——200811日生效】

284)化学还原以及电解和冶金工艺中使用的电力;

RTI 200745319——200811日生效】

285)平均价格于产品成本价占比中超过50%的电力;

RTI 200745319——200811日生效】

286)供天然气供应网运营使用的天然气;

RTI 200849272——200911日生效】

29)自另一成员国消费税保税仓库内向第2008/118/EC号理事会指令第12.a条、第12.b条或第12.e条中规定的收货人发送用于公务的酒精和燃料;

RTI 2010836——201041日生效】

30)自消费税保税仓库向第2008/118/EC号理事会指令第12.c条或第12.d条中规定的另一成员国收货人发送的应税消费品。

RTI 2010836——201041日生效】

2)本节第(1)节第1)小节中规定的应税消费品经外交货物申报后享有进口权。

21)本节第(1)小节第1)项、第11)项、第29)项和第30)项规定的情况下,有关消费税免税证明的第(EC31/96/EC号委员会条例(OJ L 811.01.1996,第11–15款)应适用。本节第(2)小节中规定的情况下以及本节第(1)小节第11)项中所规定武装部队船舶或飞机续加燃料的情况下无须消费税免税证明。

RTI 2010836——201031日生效】

3)本节第(1)小节第16)项和第17)项中规定的消费税免税不适用于餐饮机构和贸易企业食品制作中使用的酒精。消费税免税适用于餐饮机构和贸易企业食品制作中使用的调味剂,但前提是调味剂高度浓缩且通过滴注方式自未超过0.05公升的销售包装瓶中注入。

RTI 200849272——200911日生效】

4)【已废止——RTI08.03.20121——201241日生效】

5)提供国家援助免消费税时,消费税免税应于欧洲委员会许可出具后至许可期满前适用。

6)采用本节第(1)小节第6)项、第20)项和第21)项中规定的消费税免税时,为证实应税消费品用于非商业目的,税务当局应将向爱沙尼亚境内进口应税消费品的频率和原因、产品持有人的商业状态、货物运往爱沙尼亚的运输方式、与应税消费品有关的凭证以及应税消费品的数量和性质考虑在内。税务当局有理由相信应税消费品用于商业目的,如果一天内进口的应税消费品数量超过本法第471节、第571节和第68节以及第69节第(1)小节中规定的数量限额或一天内定期或多次进口。

RTI30.12.20103——201111日生效】

28节、消费税缴纳程序

1)消费税应按照纳税义务产生之日有效的税率于应税消费品放行进入消费的成员国内进行缴纳。

RTI 2010836——201031日生效】

11)【已废止——RTI 2010836——201031日生效】

12)成员国之间运输期间发生应税消费品不合理损失或与应税消费品有关的违规时,发生损失或出现违规的成员国或发现损失或违规的成员国(如果发生损失或违规的成员国无法确定)应视为货物放行进入消费的地点。

RTI 2010836——201041日生效】

13)于消费税保税安排下自爱沙尼亚向另一成员国运送的应税消费品未抵达目的地且违规地无法确认时,爱沙尼亚应视为违规发生地并应基于应税消费品运送之日时有效的消费税税率进行征税。

RTI 2010836——201031日生效】

14)消费税税额应通过《税收法案》第51节中规定的专业支持方式自另一成员国人士处征收。

RTI08.03.20121——201241日生效】

2)如果消费税缴纳期限予以延长,则消费税应根据延长期限时所规定之日有效的消费税税率缴纳。应税消费品自身或其销售包装贴有印花税票且印花税票根据本法第24节第(3)小节第5)项或第24节第(8)小节或第(17)小节已缴纳消费税时,应税消费品的消费税应按照自基于纳税义务产生之日有效的消费税税率计算得出的消费税税额扣除基于先前有效的消费税税率计算得出的消费税税额进而计算得出的消费税税额予以缴纳。

3)债务人应根据《欧共体海关法》确立的程序缴纳消费税。本法第10节第(2)小节和第24节第(201)小节中规定的情况下,一方人士应按照观光申报表格式提交消费税申报表并应根据《欧共体海关法》中规定的程序缴纳消费税。

RTI08.03.20121——201241日生效】

4)消费税应缴入税务和海关税的银行账户。

RTI 201022108——201111日生效】

41)制定新消费税税率的同时重新设计印花税票时,贴有先前有效的印花税票且新消费税税率生效前放行进入消费的应税消费品不得于新印花税票设计生效之日起三个日历月到期后出售。

RTI08.03.20121——201241日生效】

42)制定新消费税税率时,与此同时重新设计的印花税票的消费税或贴有该重新设计印花税票的应税消费品的消费税应基于新消费税税率缴纳。

RTI 200745319——200811日生效】

43)财政部应最迟于重新设计的印花税票开始生效前6个日历月就印花税票设计变更通知消费税缴纳人,如果重新设计的印花税票生效前6个日历月内本法制定了新增值税税率且税率于新设计印花税票生效同日生效。

RTI08.03.20121——201241日生效】

5)【已废止——RTI 200390602——200451日生效】

6)【已废止——RTI 200390602——200451日生效】

7)【已废止——RTI 200390602——200451日生效】


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