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各国税制如在解释上遇有分歧,以英文文本为准。

(40)乌兹别克斯坦共和国税法

税种:税收协定

颁布日期:2008-01-01

实施日期:

附件:

3.应根据附加发票或能证实本条款的第一部分注明的情况的其他文件对本条款中规定的税基进行调整。

 

第二百三十六条:应缴纳消费税的商品的出口确认

以下文件可证实应缴纳消费税的商品的出口:

(1)应缴纳消费税的出口商品的交付协议或合同;

(2)附有根据出口制度对应缴纳消费税的商品给予放行的海关部门批注的货运报关文件;

(3)附有位于乌兹别克斯坦共和国海关边境入境处的海关部门的批注并能证实向目的地国家发送商品的运输文件;

 

第二百三十七条:应缴纳消费税的商品的清单和消费税税率

1.应缴纳消费税的商品的清单和消费税税率应由乌兹别克斯坦共和国总统颁布的法律确定。

2.消费税税率应确定为商品成本的百分比(即从价关税)和(或)以自然表达方式表示的每计量单位的绝对金额(即固定的金额)。

 

第二百三十八条:税款评估顺序

应根据规定的消费税税率和按照本法规第二百三十四条确定的税基评估税款。

 

第二百三十九条:税款扣除

应从根据本法规第二百三十八条的规定评估的税款中扣除本条款规定的扣除款项。在获得应缴纳消费税的商品或将上述商品进口至乌兹别克斯坦境内且上述商品将被进一步用作生产消费品的原材料情况下应扣除在乌兹别克斯坦共和国境内缴纳的消费税。消费品(原材料)的供应方应对发票中注明的此类商品(原材料)的消费税金额进行区分。若获得的商品的消费税金额未在发票中进行区分,则消费税金额不能进行扣除。应按照发票或货运报关文件中注明的金额扣除消费税,且应根据应缴纳消费税的商品(或原材料)的数量确定纳税期内已销售的消费品数量的消费税金额。对于转让由客户提供的原材料生产的应缴纳消费税的商品并在证实了客户供应的应缴纳消费税的原材料和材料的所有者已缴纳了消费税的情况,本条款的法规同样适用。

 

第二百四十条:纳税期

纳税期如下:

微型企业和小型企业——每季度;

与微型企业和小型企业不相关的纳税人——每月。

 

第二百四十一条:提交纳税申报表的顺序

1.纳税人应向其所在税务辖区的公共税务部门提交纳税申报表:

(1)缴纳消费税的微型企业和小型企业应在每季度的纳税申报期次月的二十五日之前提交纳税申报表,对于其年度纳税情况,上述企业应在提交年度财务报表的同时提交纳税申报表;

(2)与微型企业和小型企业不相关的纳税人应在每月纳税申报期的次月的二十五日之前提交纳税申报表,对于其年度纳税情况,上述纳税人应在提交年度财务报表的同时提交纳税申报表;

 

第二百四十二条:缴纳消费税的顺序

1. 应在以下期限内向财政预算缴纳根据本法规第二百三十八条和第二百三十九条的规定评估出的消费税金额,除非本条款另有规定:

首个十年期内的当前月份——应在当前月份的十三日之前缴纳消费税;

第二个十年期内的当前月份——应在当前月份的二十三日之前缴纳消费税;

第三个十年期内的当前月份——应在下一月份的三日之前缴纳消费税;

2.进口商品的消费税应由进口商在进行海关登记之前或在进行海关登记期间缴纳。

3.应在获得应贴标签并应缴纳消费税的进口商品的消费税标签之前缴纳消费税。

 

第二百四十三条:使用消费税标签标明应缴纳消费税的商品

在乌兹别克斯坦共和国境内生产的香烟和酒类以及进口至乌兹别克斯坦共和国海关辖区的香烟和酒类应按照乌兹别克斯坦共和国部长内阁确定的顺序使用消费税标签标明。

 

 

第十部分:矿产资源使用者应缴纳的税款和特殊款项

第四十二章:总清单

 

第二百四十四条:矿产资源使用者应缴纳的税款和特殊款项

1.就征税目的而言,矿产资源使用者应为在乌兹别克斯坦共和国境内开展经营活动并寻求开采资源、开采矿产资源,包括从人为形成的矿藏中开采矿产资源的法人企业和实体企业以及(或)从事矿产资源加工活动以从中提取矿物成分的法人企业和实体企业。

2.矿产资源使用者应缴纳以下税款和特殊款项:

(1)矿产资源使用税;

(2)超额利润税;

(3)红利(定期捐款和商业开采红利)。

 

 

第四十三章:矿产资源使用税

 

第二百四十五条:纳税人

矿产资源使用税纳税人应为:

(1)开采矿产资源包括从人为形成的矿藏中获得矿产资源的矿产资源使用者;

(2)从事矿产资源加工活动以提取矿物成分的矿产资源使用者。

 

第二百四十六条:课税对象

1.矿产资源使用者的课税对象应为挖掘或获得的最终产品的数量。

2.最终产品是指所有应按特定的税率由矿产资源使用者纳税并进行销售或转让(包括无偿转让)的矿产资源或矿物成分,以及出于商品生产目的或其他目的而用于个人消费的矿产资源或矿物成分。

3.应根据最终产品的不同类型分别确定课税对象。

4.应纳税的油气类矿产如下:

(1)经过初步贸易加工的开采油气,包括补充性矿产资源和矿物成分;

(2)在油气加工过程中提炼的矿物成分,但此类矿物成分不应作为之前从经加工的矿产资源中提取加工的最终产品而缴纳税款。

5.被回填至油气层以保持油气层的压力的天然气总量和技术循环设备中残留的提炼出的天然气冷凝物不应作为课税对象。

6.贵金属和贵重宝石的课税对象应为提取出的贵金属和贵重宝石,包括在人为形成的矿藏中获得的贵金属和贵重宝石。

7.除本条款的第六部分规定的固体矿产资源外的其他固体矿产资源应为:

(1)提取和(或)获得的固体矿产资源,包括从人为形成的矿藏中获得的固体矿产资源;

(2)在加工企业进行的矿物加工过程中提取的矿产资源。

8.从地层中开采出的并提供给纳税人用于其个人经济活动和日常使用的常用矿产资源不应作为课税对象。

9.常用的矿产资源应包括:

沙子(不包括可作为制造玻璃、陶瓷、代夫特陶器、防火材料和水泥行业的原材料的矿层);

鹅卵石;

碎石;

黏土(不包括防火材料、耐高温材料、可作为制造陶瓷、代夫特淘气、水泥业、白石灰、耐酸材料、涂料、膨润土和瓷土的原材料的黏土)

壤土(不包括用于水泥工业的壤土);

石材荒料;

砂岩(不包括可用于玻璃制造行业的沥青、饰面、二氧化硅);

石英岩(不包括可用于生产碳化硅、晶体硅和铁合金的二氧化硅、饰面、助熔剂和含铁金属);

白云石(不包括可用于冶金、化工和玻璃制造行业的锯条和饰面);

泥灰岩(不包括含沥青的泥灰岩和用于水泥业的泥灰岩);

石灰石(不包括用于水泥制造业、冶金、化工和玻璃制造业、纤维纸制造业、制糖业和氧化铝生产的沥青、锯条和饰面);

海扇壳;

板材(不包括用作燃料和屋顶材料的板材);

泥板岩和粉砂岩(不包括可用于水泥制造业的泥板岩和粉砂岩);

熔岩、火山矿物质和变质岩(不包括用于生产防火材料和耐酸材料、石材成型、矿棉和用于水泥制造业的饰面和装饰物)。

 

 

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