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酒精、烟草、燃料和电力消费税法(19)

税种:消费税

颁布日期:2002-12-14

实施日期:

附件:

67节、【已废止——RTI 200390602——200451日生效】

68节、通过加入标准油箱带入爱沙尼亚的免消费税燃料

1)通过加入机动车辆标准油箱或专用运输工具标准油箱(包括电动水运工具标准供给箱)于该等车辆或水运工具上使用且抵达车辆或水运工具目的地必需的燃料进入爱沙尼亚境内时享有消费税免税。

2)就本法而言,“标准油箱”指生产商固定于机动车辆且不可拆卸的油箱,同时其不可拆卸的固定装置确保燃料既能用于推进目的,同时在适当情况下能够于运输中用于运行制冷或其他系统(包括专为氧合作用、热绝缘或其他系统设计的设备)。

3)燃料箱安装于机动车辆上且其设计旨在将汽油用作燃料时,以及油箱通过其不可拆卸的固定装置确保燃料于运输中运行制冷或配备专用油箱的其他系统时也应视为标准油箱。“专用油箱”指任何配备特殊设计设备供氧化作用、热绝缘或其他系统使用的油箱。

4)免税燃料不得于非燃料加装车辆中使用。该燃料不得自车辆中移除进行存储,除非于该车辆必要维修期间,同时享有免税的人士不得有偿或无偿出售燃料。如果车辆所有人的活动显示燃料明显为商业目的进口,则不享有消费税免税。

RTI 200390602——200451日生效

69节、旅客带入爱沙尼亚且无须缴纳消费税的燃料

1)除加装于自第三方国家抵达的旅客所有的机动车辆标准油箱中的燃料外,旅客可于首次抵达爱沙尼亚1天内,进口高达10公升的发动机燃料而无须缴纳消费税,如果燃料旨在用于非商业目的。

RTI08.03.20121——201241日生效

2)除加装于自另一方成员国抵达的旅客所有的机动车辆标准油箱中的燃料外,旅客进入爱沙尼亚时,可进口发动机燃料而无须缴纳消费税,如果燃料旨在用于非商业目的。

RTI30.12.20103——201111日生效

691节、【已废止——RTI30.12.20103——2011727日生效】

692节、能源消费税免税许可证以及许可证申请人

1)燃料和电力消费税免税许可证(以下简称为“能源许可证”)授权进行下述活动:

1)自消费税保税仓库管理员处进口和采购燃料供本法第27节第(1)小节第191)项中规定的目的使用;

2)自消费税保税仓库管理员或船具商处进口和采购燃料供本法第27节第(1)小节第22)项、第222)项、第24)项和第282)项中规定的目的使用;

3)自供应网运营商处采购天然气供本法第27节第(1)小节第22)项、第24)项、第282)项和第286)项中规定的目的使用以及采购电力供本法第27节第(1)小节第24)项、第282)项、第284)项和第285)项中规定的目的使用。

2)下述人士可申请能源消费税免税许可证:

1)加工或存储能源的场所位于为其他船只供给燃料的船只上,或位于设有固定栏障的港口领域内,且该人士已录入商业登记簿并作为应纳税人于爱沙尼亚登记;

2)持有商业捕捞许可证的人士;

3)已录入商业登记簿并将免消费税燃料用于其企业矿物加工中供发电或用于除发动机燃料或加热燃料之外其他目的的经营人;

4)将天然气用作天然气供应网运营的天然气供应网运营商;

5)已录入商业登记簿并将电力用于本法第27节第(1)小节第24)项、第282)项、第284)项和第285)项中所规定目的的经营人。

3)就本法而言,船具商应指基于消费税免税许可证,获得向船只供给免消费税燃料权以及获得仅于能源消费税免税许可证规定的场所加工或存储免消费税燃料权的人士。

RTI 200849272——200911日生效

693节、申请能源消费税许可证时须提交的文件

1)申请能源消费税免税许可证时应向税务和海关提交下述文件:

RTI25.10.20121——2012121日生效

1)列明申请人姓名、居住地或注册办公室地址、营业场所地址和申请人联系方式以及免消费税燃料或电力用途的书面申请;

2)就本法第692节第(2)小节第3)项中规定的人士而言,随后12个月所需的免消费税液态燃料用量信息以及上述用量的依据;

RTI 2010836——201031日生效

3)申请提交之月前12个月内使用的燃料或电力用量信息以及所使用燃料或电力的用途,本法第692节第(2)小节第1)项中规定的人士无须提交;

4)与免消费税燃料或电力记录保存有关的法规,本法第692节第(2)小节第2)项中的人士无须提交;

5)就本法第692节第(2)小节第1)项和第3)项中规定的人士而言,免消费税燃料最大亏损量。

2)除本节第(1)小节中规定的信息和文件外,船具商应提交下述文件:

1注明进入区域、建筑和建造物的位置或地点的营业场所平面图,以及注明房间位置和进出口的建筑平面图

2)建筑、房间、建造物、区域或船只所有人的姓名以及证明船具商具有供存储燃料使用的建筑、房间、建造物和区域独家使用权的凭证;

3)针对建筑、房间、建造物、区域或船只用途的描述;

4)针对燃料生产工艺和存储的描述;

5)注明集装箱容量的集装箱平面布局图。

21)税务当局有权要求能源消费税免税许可证申请人提交除本节第(1)小节和第(2)小节中规定文件之外的其他相关文件。

RTI 2010836——201031日生效

3)能源消费税免税许可证持有人随后申请许可证时无须提交与免消费税能源或电力记录保存有关的法规或能源最大亏损量,除非法规予以修订或最大亏损量出现变化。

RTI 200849272——200911日生效

694节、能源消费税免税许可证的发放

1)税务和海关应发放能源消费税免税许可证,如果满足下述条件:

1)未针对该人士发起破产或清算诉讼;

2)已提交本法第693节中规定的信息和文件;

3)该人士未拖欠税款;

4)本法第31节第(2)小节中规定的情况下已交纳保证金。

2)可拒绝发放能源消费税免税许可证,如果申请提交之月前12个月内税务和海关基于本法第695节第(4)小节吊销该人士的消费税免税许可证或如果该人士或法人管理或控制结构成员至少出现一项《税收法案》第1531节至第1552节中规定的违规行为导致自然人被处以超过100罚款单位的罚款或法人被处于拆过2000欧元的罚款或至少出现一项《刑事法典》第374节至第3762节、第3891节至第391节和第393节中规定的违规行为。

RTI 201022108——201111日生效

3)应自本法第693节中规定的信息和文件提交日起30天内向申请人发放能源消费税免税许可证或传达拒绝发放许可证的决定。

4)能源消费税免税许可证的样式以及填制程序应由财政部条例规定。

RTI 200849272——200911日生效

695节、能源消费税免税许可证的吊销和撤销

1)税务总局局长和海关总署署长或局长或署长授权的官员可吊销能源消费税免税许可证,如果上期保证金有效期到期前至少5天内未重新交纳保证金,或如果许可证有效期间内本法第42节第(2)小节中规定的情况出现变化。能源消费税免税许可证可处以长达60天的吊销或予以吊销直至就本法第42节第(2)小节中规定的违规出具的决定书开始生效。基于税务总局局长和海关总署署长或局长或署长授权的官员出具的书面决定,可继续开展已吊销能源消费税免税许可证中所列活动

RTI25.10.20121——2012121日生效

2)决定吊销能源消费税免税许可证前,税务当局可就违反行政法导致不符合本法要求的情况处以罚款。罚款上限为3200欧元,除非《税收法案》中另行规定罚款上限。

RTI 201022108——201111日生效

3)税务总局局长和海关总署署长或局长或署长授权的官员应撤销能源消费税免税许可证,如果:

RTI25.10.20121——2012121日生效

1)发放能源消费税免税许可证的活动领域内的人士或机构的活动终止;

2)第692节第(2)小节第2)项中规定的人士不具有商业捕捞许可证;

3)导致能源消费税免税许可证吊销的情况自许可证吊销之日起60天内仍然存在,除非就本法第42节第(2)小节中规定的违规诉讼持续期间超过60天;

4)针对该人士发起破产诉讼;

5)该人士停业或进行整改;

6)已予以发放能源消费税免税许可证的人士或机构提交申请要求撤销;

7)发放新能源消费税免税许可证。

4)税务总局局长或海关总署署长或局长或署长授权的官员可撤销能源消费税免税许可证,如果本法第692节第(2)小节第1)项和第3)项中规定的人士未交纳保证金,或如果许可证有效期限内出现本法第42节第(2)小节第1)项、第2)项或第3)项中规定的违规行为,或如果该人士或机构将免消费税燃料或电力用于消费税免税许可证申请所列目的之外的目的。

RTI25.10.20121——2012121日生效

5)本法第692节第(2)小节第1)项至第3)项中规定的人士因本节第(3)小节第1)项至第6)项或本节第(4)小节中规定原因导致能源消费税免税许可证予以撤销但存有免消费税液态燃料时:如果该人士或机构继续存有液态燃料,则应自许可证撤销之日起15天内书面通知税务和海关,或应于税务和海关监管下出让酒精、销毁酒精,或消费税保税仓库管理员自发货人保税仓库处接收时应将酒精运至消费税保税仓库。

RTI 2010836——201031日生效

6)税务和海关应就免消费税燃料和电力最终用途行使监管权。

RTI 200849272——200911日生效


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