Home > Individual Income Tax > Text

Individual Income TaxIn case of divergence of interpretation, the English text shall prevail.

6.Republic of Lithuania Law on Income Tax of individuals

Taxes:Individual Income Tax

Date of Promulgation:

Date of Implementatio:2002-07-02




Procedure for Calculation, Payment, Declaration and Refund of Income Tax


Article 22. Classification of Income according to the Procedure for Tax Payment

1. According to the procedure for tax payment, income of an individual (including income that is exempt from tax under the provisions of this Law) shall be divided into two categories: A and B.

2. Income in category A shall include:

1) income derived from a Lithuanian entity, a foreign entity through its permanent establishment, as well as from a non-resident of Lithuania through his fixed base, with the exception of gambling and lottery winnings and income from individual activities not indicated in this subparagraph, as well as income from the sale or other transfer into ownership of property other than that related to individual activities not indicated in this subparagraph. Income from sports activities, performing activities derived from a Lithuanian entity, a foreign entity through its permanent establishment and a non-resident of Lithuania through his fixed base, as well as income from the sale or other transfer into ownership of property other than that related to individual activities, derived from the sale or other transfer into ownership of movable property if that type of property is subject to legal registration under legal acts of the Republic of Lithuania and is (or must be) registered in Lithuania, or immovable property located in Lithuania, shall also be attributed to income in category A, and

2) income connected with employment relations or corresponding relations, as well as income from sports activities, income from performing activities, interest and royalties received from a resident of Lithuania.

3. Income in category B shall include all the income that is not covered by category A.


Article 23. Procedure for Calculation, Withholding and Payment of Income Tax Charged in Respect of Category A Income

1. In paying out amounts attributable to category A income of an individual under the procedure for tax payment, a resident of Lithuania, a Lithuanian entity, a permanent establishment or a non-resident of Lithuania engaged in individual activities through his fixed base, in the capacity of tax withholders, must calculate, withhold and pay into the budget income tax established by this Law, where those payments are not attributed to tax-exempt income under the provisions of this Law. If payments connected with employment relations or corresponding relations for the respective month of the tax period are paid out in instalments, income tax shall be withheld when the last instalment of payment is made (on the total amount of the instalments paid out for that month). If the last instalment of payment for the respective month of the tax period is not made within 10 days after the end of that month, income tax shall be calculated on the sum of the instalments paid out in that month.

2. When an individual files a free-form request with the tax withholder for the application of the basic TEA, the basic TEA applicable to him shall be deducted when calculating taxable income.

3. A resident of Lithuania, a Lithuanian entity, a permanent establishment or a non-resident of Lithuania engaged in individual activities through his fixed base, in the capacity of tax withholders, must pay into the budget the amount of income tax withheld from payments attributable to category A income of an individual under the procedure for tax payment not later than the following working day after the day when the said payments were made. If a tax withholder makes payments connected with employment relations or corresponding relations for the respective month of the tax period in instalments, he must pay the amount of income tax withheld in accordance with the procedure prescribed by paragraph 1 of this Article into the budget not later than the following working day after the day when the last instalment of payment was made. If the last instalment for the respective month of the tax period is not paid out within 10 days after the end of that month, income tax shall be considered to have been withheld and paid not later than the following working day after the day when the last instalment for that month was paid out.


Article 24. Returns of Income Tax Withheld from Category A Income

1. A tax withholder who during the tax period makes payments which under the procedure for tax payment are attributable to category A income of an individual must declare the payments made, as well as the amount of income tax withheld and paid by filing tax returns.

2. Returns of the income tax withheld from category A income shall be quarterly. A quarterly tax return that is used to declare the amount of the payments paid out to every individual in that calendar quarter, as we as the amount of income tax withheld and paid shall be filed for every quarter of the tax period by the 25th day of the first month of the following quarter.

3. Forms of returns of the income tax withheld from category A income, as well as the procedure for completing and filing tax returns shall be established by the central tax administrator upon agreement with the Minister of Finance.


Article 25. Procedure for Declaration, Calculation and Payment of Income Tax in Respect of Category B Income of a Resident of Lithuania

1. Income tax on income attributable to category B income under the procedure for tax payment shall be declared, calculated and paid by a resident of Lithuania himself or his authorised person in accordance with the procedure prescribed by this Law.

2. Income tax on income attributable to category B income under the procedure for tax payment, which is derived during the tax period, shall be declared, calculated and paid in accordance with the procedure prescribed by Article 27 of this Law.


Article 26. Payment of the Fixed Income Tax in Respect of Income Derived from Activities Conducted under a Business Certificate, and the Procedure for the Issue of a Business Certificate

Income tax of the fixed amount shall be paid into the budget prior to the issue of a business certificate. The procedure for the issue of a business certificate shall be established by the Government of the Republic of Lithuania.


Article 27. Calculation, Declaration and Payment of Income Tax in Respect of Income Derived during the Tax Period, Refund of Overpaid Amounts and Submission of an Annual Income Tax Return

1. Unless otherwise provided by this Article, a resident of Lithuania who during the tax period has derived income that in accordance with the procedure for tax payment is attributable to income in both categories A and B must, at the close of the tax period, before 1 May of the calendar year following that tax period (unless otherwise provided by Article 28 of this Law), himself or through his authorised person file his annual income tax return with the tax administrator for the previous tax period and declare therein all the income derived during the previous tax period and income tax calculated thereon.

2. If during the tax period a resident of Lithuania has derived income subject to different rates of income tax under Article 6 of this Law, the following rates shall apply in calculating income tax:

1) the 15% rate shall apply to that share of the taxable income, which is proportionate to the share of the income subject to that rate under Article 6 of this Law in all the income of a resident of Lithuania during the tax period, after deducting from it the amounts of the income specified in subparagraphs 1 and 2 of Article 16 (1) of this Law;

2) the 33% rate shall apply to the share of the taxable income that is not specified in subparagraph 1 of this paragraph.

3. Unless otherwise provided by this Article, the right to file no annual income tax return shall be enjoyed by a resident of Lithuania who:

1) does not intend to use the right of deducting from his income the ANTEA or ANATEA and/or expenses specified in Article 21 (1) of this Law, and

2) during the respective tax period has only received category A income.

4. A farmer and members of the farm who have derived income during the tax period from agricultural activities carried out on the farmer’s farm registered in accordance with the procedure prescribed by the Law on the Farmer’s Farm must file an annual income tax return, irrespective of the exceptions specified in paragraph 3 of this Article.

5. A resident of Lithuania who during the tax period has derived income from the activities for which he held (a) business certificate(s) must file an annual income tax return.

6. The form of an income tax return, as well as the procedure for completing and filing thereof shall be established by the central tax administrator upon agreement with the Minister of Finance.

7. A resident of Lithuania who under this Article has an obligation to file an annual income tax return must pay into the budget the difference of income tax between the amounts of income tax calculated in his annual income tax return for the tax period and of income tax paid (withheld) during the tax period before the deadline for the submission of an annual income tax return set in this Article.

8. A resident of Lithuania who during the tax period has derived positive income shall, together with his annual income tax return, file with the central tax administrator an annex of the established form, which shall contain information on the shares (interests, member shares) of controlled units under direct or indirect control or other rights to a share of distributable profit or pre-emptive rights to the acquisition thereof, as well as:

1) the name and office address of the controlled entity;

2) the list of managers of the controlled entity;

3) the balance sheet and profit and loss account of the controlled entity.

9. If overpayment of income tax is calculated in the annual income tax return filed by a resident of Lithuania, it may be credited against tax or refunded in accordance with the procedure prescribed by the Law on Tax Administration, provided the tax on the total category A income derived by a resident during that tax period was withheld and paid into the budget. If income tax was not withheld and/or paid, the part of the overpaid income tax calculated in the annual income tax return, which is equal to the amount of income tax that is not withheld from and/or paid on category A income derived by a resident, may not be credited against tax or refunded until the amount of income tax that was not withheld from and/or paid on category A income derived by a resident is paid into the budget.

10. In the cases specified in Article 29 of this Law a resident of Lithuania shall not file any annual income tax return.


Article 28. Declaration and Payment of Income Tax by a Natural Person who has become a Resident of Lithuania in Respect of Income Received during the Tax Period

If a natural person has become a resident of Lithuania under the provisions of subparagraph 4 of Article 4 (1) of this Law, an annual income tax return for the calendar year during which he arrived to Lithuania must be filed and income tax paid not later than by 31 December of the calendar year following the calendar year of his arrival.

Customer service

88393678(Information Support)

songf@eshui.net(Information Support)

Public messages


All the information on this website is reprinted from government websites, newspapers, Gazettes, domestic and foreign medias and other publications.

Please check the official publications, originals of outgoing documents and sources of reprint for purposes of authenticity, accuracy and legitimacy of the information published on this website.

The information on, the materials provided and the performance of this website is provided on an "as is" and "as available" basis. We make no warranty of any kind in relation to or connection with the availability, accuracy or reliability of this website or any of its materials and information, including but not limited to any warranties, representations, and guarantees as to, title, risk, non-infringement, accuracy, reliability, merchantability, use, correctness, fitness for a particular purpose or otherwise, or that use of this website will be uninterrupted or error-free. If you become aware of any inaccuracies or errors in any materials or information on our website, we would be appreciate it if you would inform us of such inaccuracies or errors immediately by emailing us at songf@eshui.net.

We shall not under any circumstances be liable for any direct, indirect, incidental, special or consequential damages, losses, liabilities or any business interruption in relation to the use of or inability to use any information contained on this website (whether foreseeable or not and even if we have been informed of such likelihood).

This website may contain links to third-party websites which are not maintained by us. We are not responsible for the content of those websites. The inclusion of any link to such websites does not imply approval or an endorsement by us of the linked websites or the contents thereof and we make no representations or warranties concerning the linked sites nor shall it be liable for the same.

Copyright: Ministry of Commerce, the People's Republic of China

Supported by:China International Electronic Commerce Center

Tel: (86 10) 68651200(Customer Service)

Fax: (86 10) 65677512

Information Support: Beijing Zerui Certified Public Accountants Co.,Ltd.

Approved by:Department of Electronic Commerce and Informatization, Ministry of Commerce, PRC

Jing ICP Bei No. 05004093


Tel: 61943289 - 8001