Home > Individual Income Tax > Text

Individual Income TaxIn case of divergence of interpretation, the English text shall prevail.

7.Republic of Lithuania Law on Income Tax of individuals

Taxes:Individual Income Tax

Date of Promulgation:

Date of Implementatio:2002-07-02


Article 29. Declaration and Payment of Income Tax by a Natural Person Departing from Lithuania Permanently in Respect of Income Derived during the Tax Period of Departure

1. With the exception of the case specified in paragraph 2 of this Article, a resident of Lithuania departing from Lithuania permanently must prior to his departure file an income tax return of a natural person departing from Lithuania permanently, as well as calculate and declare the income derived during that tax period before the date of departure and pay income tax before the date of departure. Such a resident of Lithuania must also file an annual income tax return and pay income tax in accordance with the procedure prescribed by this Law, unless otherwise provided by this Article.

2. A natural person considered a resident of Lithuania under Article 4 (3) of this Law, departing from Lithuania permanently, must prior to his departure file an income tax return of a natural person departing from Lithuania permanently, as well as calculate and declare the income derived during that tax period before the date of departure and pay income tax before the date of departure.

3. The part of the ANTEA and ANATEA applied to the income declared under paragraph 2 of this Article shall be calculated in accordance with the procedure prescribed by the Government of the Republic of Lithuania or an institution authorised by it.


Article 30. Procedure for Calculation, Declaration and Payment of Income Tax by a Non-resident of Lithuania on Income Derived from Individual Activities through the Fixed Base. Income Tax Return of a Non-resident of Lithuania on Income Derived from Individual Activities through the Fixed Base

1. A non-resident of Lithuania who during the tax period has derived income from individual activities through the fixed base must, at the close of the tax period, before 1 May of the calendar year following that tax period, file his annual income tax return and declare therein all the income derived during that tax period from individual activities through the fixed base and the amount of income tax calculated thereon in accordance with the procedure prescribed by this Law.

2. Income tax on the income derived by a non-resident of Lithuania from individual activities through the fixed base during the tax period, which is calculated in the annual income tax return on the income from individual activities through the fixed base shall be paid into the budget before the deadline set in this Article for the submission of an annual income tax return on the income from individual activities through the fixed base.

3. Where a non-resident of Lithuania derives through the fixed base income related to such activities and attributed under this Law to category A income, the income tax payable under the annual income tax return on income from individual activities through the fixed base shall be reduced by the amount of income tax withheld from and paid on that category A income.

4. Forms of income tax returns of a non-resident of Lithuania on the income from individual activities through the fixed base, as well as the procedure for completing and filing thereof shall be established by the central tax administrator upon agreement with the Minister of Finance.

5. The provisions of this Article shall not apply to the income derived by a non-resident of Lithuania from activities conducted under a business certificate.


Article 31. Procedure for Calculation, Declaration and Payment of Income Tax by a Non-resident of Lithuania in Respect of Category B Income not Specified in Article 30 of this Law. Income Tax Return of a Non-resident of Lithuania in Respect of Category B Income not Specified in Article 30 of this Law

1. A non-resident of Lithuania who during the tax period has derived any income attributed to category B income not specified in Article 30 of this Law must calculate income tax on that income and pay it into the budget, as well as file the relating income tax return not later than within 25 days after the receipt of that income.

2. The form of an income tax return of a non-resident of Lithuania on category B income, as well as the procedure for completing  and filing thereof shall be established by the central tax administrator upon agreement with the Minister of Finance.


Article 32. Adjustment of Income Tax on Certain Income from the Sale of Property

1. A person who has derived income from Lithuanian entities, foreign entities through their permanent establishments or non-residents of Lithuania through their fixed bases from the sale or other transfer into ownership of movable property if that type of property is subject to legal registration under legal acts of the Republic of Lithuania and is (or must be) registered in Lithuania, or immovable property located in Lithuania, from which income tax has been withheld in accordance with the procedure prescribed by Article 23 of this Law, shall have the right to apply to the tax administrator for the adjustment of income tax on the property sold, i.e. to have income tax adjusted by deducting the expenses specified in Article 19 of this Law from the proceeds derived.

2. The tax administrator shall adjust income tax only where supporting documents conforming to the requirements laid down in Article 19 of this Law are produced in respect of such expenses.

3. Applications for the adjustment of income tax shall be filed in accordance with the procedure established by the central tax administrator and agreed with the Minister of Finance.

4. The overpaid tax shall be refunded in accordance with the procedure established by the Law on Tax Administration.





Article 33. Obligations of a Lithuanian Entity, Permanent Establishment and Individual Making Payments

1. In making payments, which under the procedure for tax payment are attributed to category A income of individuals, to individuals, a resident of Lithuania, a non-resident of Lithuania through the fixed base, as well as a Lithuanian entity or a foreign entity through the permanent establishment shall, upon a request of an individual to whom the payment is made, issue statements which shall specify the payment calculated and paid out, the TEA applied, as well as the sum of income tax withheld and paid. If a resident is made payments by a foreign entity through its permanent establishment, those statements shall be issued to that resident of Lithuania by a person authorised by the foreign entity. If a resident is made payments by a non-resident of Lithuania through his fixed base, those statements may be issued to the resident of Lithuania by that non-resident of Lithuania or a person authorised by him. Statements shall be issued within 10 working days from the date of the request.

2. In making payments, which under the procedure for tax payment are attributed to category B income, to individuals during the tax period, a Lithuanian entity, a foreign entity through its permanent establishment or a non-resident of Lithuania through his fixed base must, by 1 February of the calendar year following that tax period, submit to the tax administrator statements on such payments made to individuals. If an individual is made payments by a foreign entity through its permanent establishment, those statements shall be submitted to the tax administrator by a person authorised by the foreign entity. If an individual is made payments by a non-resident of Lithuania through his fixed base, those statements shall be submitted by that non-resident of Lithuania or a person authorised by him.

3. Forms of statements on payments calculated and paid out, as well as the procedure for completing and filing thereof shall be established by the central tax administrator upon agreement with the Ministry of Finance.


Article 34. Obligations of the Tax Administrator

1. The tax return forms and methodological instructions for completing  thereof shall be issued to individuals and tax withholders free of charge.

2. Upon a request of an individual, the tax administrator must, within 10 working days from the submission of the request, issue statements specifying the income derived by an individual in Lithuania and the amount of income tax paid, or certify the statements issued by persons making payments in accordance with the procedure established in this Law. In the event of verification, a statement shall be issued no later than within 10 days after the completion of the verification. The procedure for the issue of statements or for the approval of statements issued by persons making payments shall be established by the central tax administrator.

3. Upon a request of a resident of Lithuania, the tax administrator must, at the close of the tax period and in accordance with the procedure established by the Government or an institution authorised by it, transfer up to 2% of the amount of income tax paid on the income of the said resident of Lithuania for the respective tax period to Lithuanian entities which, in accordance with the Law on Charity and Sponsorship, are entitled to support.

4. Upon a request of an individual, the tax administrator must, within 10 working days of the submission of that request, issue a statement on the individual activities carried out by a resident of Lithuania or on the registered fixed base in Lithuania of a non-resident of Lithuania.


Article 35. Obligations of a Taxpayer

1. A resident of Lithuania who exercised his right to deduct from his income expenses specified in Article 21 of this Law must keep the original documents supporting payment or copies thereof certified in accordance with the procedure established for notary actions for a period not less 10 years after the filing of the annual income tax return for the respective tax period.

2. A resident of Lithuania having entered into any type of individual activities must inform the tax administrator thereof in accordance with the procedure established by the central tax administrator.


Article 36. Liability

1. If an individual fails to meet the requirements for filing a request for the application of TEA as set in Article 20 (5) of this Law and that resulted in the underpaid income tax, the liability for that breach shall lie with the individual in accordance with the procedure prescribed by laws and other legal acts of the Republic of Lithuania.

2. Fines shall be imposed and/or default interest shall be calculated for breached of this Law in accordance with the procedure prescribed by laws and other legal acts of the Republic of Lithuania.

Customer service

88393678(Information Support)

songf@eshui.net(Information Support)

Public messages


All the information on this website is reprinted from government websites, newspapers, Gazettes, domestic and foreign medias and other publications.

Please check the official publications, originals of outgoing documents and sources of reprint for purposes of authenticity, accuracy and legitimacy of the information published on this website.

The information on, the materials provided and the performance of this website is provided on an "as is" and "as available" basis. We make no warranty of any kind in relation to or connection with the availability, accuracy or reliability of this website or any of its materials and information, including but not limited to any warranties, representations, and guarantees as to, title, risk, non-infringement, accuracy, reliability, merchantability, use, correctness, fitness for a particular purpose or otherwise, or that use of this website will be uninterrupted or error-free. If you become aware of any inaccuracies or errors in any materials or information on our website, we would be appreciate it if you would inform us of such inaccuracies or errors immediately by emailing us at songf@eshui.net.

We shall not under any circumstances be liable for any direct, indirect, incidental, special or consequential damages, losses, liabilities or any business interruption in relation to the use of or inability to use any information contained on this website (whether foreseeable or not and even if we have been informed of such likelihood).

This website may contain links to third-party websites which are not maintained by us. We are not responsible for the content of those websites. The inclusion of any link to such websites does not imply approval or an endorsement by us of the linked websites or the contents thereof and we make no representations or warranties concerning the linked sites nor shall it be liable for the same.

Copyright: Ministry of Commerce, the People's Republic of China

Supported by:China International Electronic Commerce Center

Tel: (86 10) 68651200(Customer Service)

Fax: (86 10) 65677512

Information Support: Beijing Zerui Certified Public Accountants Co.,Ltd.

Approved by:Department of Electronic Commerce and Informatization, Ministry of Commerce, PRC

Jing ICP Bei No. 05004093


Tel: 61943289 - 8001