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Vehicle Acquisition TaxIn case of divergence of interpretation, the Chinese text shall prevail.

Supplementary Announcement on Relevant Issues Concerning the Administration of the Levy & Collection of the Vehicle Acquisition Tax

Document No.:Announcement No. 52 of the State Administration of Taxation in 2016

Taxes:Vehicle Acquisition Tax

Date of Promulgation:2016-10-01

IssueDepartment:State Administration of Taxation

Date of Implementatio:2016-08-18

Annex:Annex1Annex2Annex3Annex4

Issued by: the State Administration of Taxation

Document No.: Announcement No. 52 of the State Administration of Taxation in 2016

Date of Issuance: 2016-8-18

 

To regulate the administration of the levy & collection of the vehicle acquisition tax and raise its efficiency, pursuant to the Administrative Measures for the Administration of the Levy & Collection of the Vehicle Acquisition Tax (revised according to Decrees No. 33 and 38 of the State Administration of Taxation, hereinafter referred to as the Measures), the supplementary issues concerning the administration of the levy and collection of the vehicle acquisition tax are hereby announced as follows:

I. Taxpayers’ identity certification, vehicle price certification and vehicle qualification certification mentioned in Article VII of the Measures are respectively interpreted as follows:

(I) Taxpayers’ identity certification

1. Mainland residents shall provide the mainland Resident Identity Card or the Household Register (if the location of the issuing authority of the aforementioned credentials is not the same as the vehicle registration place, taxpayers shall simultaneously provide the resident certification or other relevant supporting documents issued by the household registration management department in the vehicle registration place) or soldiers (inclusive of armed police) shall provide their identity certification;

2. Residents of Hong Kong and Macao Special Administrative Regions shall provide their entry identity certification and their mainland residential certification;

3. Foreigners shall provide their entry identity certification and their residential certification in China;

4. Organizations and institutions shall provide their Business Licenses, Taxation Registration Certificates, Organization Code Certificates or other effective organization certification.
(II)Vehicle price certification

1. For vehicles purchased within the territory, the vouchers of all the prices and non-price charges issued by sellers to taxpayers for the purchase of vehicles, inclusive of uniform invoices (invoice copies and taxation copies) or other valid vouchers shall be provided.

2. For vehicles imported for self-use, the Special Pay-in Warrant of Customs Import Duties or the Special Pay-in Warrant of Customs Import Consumption Tax or duty-exemption certificates for imported or exported goods issued by the customs shall be provided.
(III) Vehicle qualification certification

1. For vehicles made in China, qualification certification for the whole vehicle leaving the factory (hereinafter referred to as the qualification certificate) or the electronic information sheet of the vehicle shall be provided.

2. For imported vehicles, the electronic information sheet of the vehicle, the vehicle certificate of conformity, the Certificate of the Imported Cargos Issued by the Customs of the People’s Republic of China or the Notice on Receiving (Writing-off) License Plates for Entering (Leaving) the Territory of the Vehicles Supervised and Managed by the Customs of the People’s Republic of China or the Certificate of Confiscating Smuggled Cars and Motorcycles shall be provided.

II. For the documents which need to be provided pursuant to the Measures and the announcement, taxpayers shall, according to different business requirements, provide their original copies and corresponding duplicated copies. For original copies of taxation copies of uniform motor vehicle invoices, electronic information sheets of vehicles, color photos and the Certificate of Vehicle Acquisition Tax Payment (hereinafter referred to as the Certificate of Tax Payment) which are retained by the in-charge taxation authorities, taxpayers do not need to provide duplicated copies. For other documents, their original copies shall be returned to taxpayers after they are examined and verified by the in-charge taxation authorities, which retain duplicated copies.
III. The method to determine the lifetime of the vehicles, whose tax exemption conditions disappear as prescribed by Item VII, Article IX of the Measures is: from the date on which the tax return is filed for the first time to the date on which conducts leading to the disappearance of tax exemption conditions take place (for example: the issuance date of second-hand vehicle invoices or the date on which the use of tax exemption vehicles is changed).
IV. Documents concerning the administration of the levy & collection of the vehicle acquisition tax are respectively listed as follows:

(I)Tax collection vehicles

The Vehicle Acquisition Tax Return (see it in Attachment 1, hereinafter referred to as the Tax Return), taxpayers’ identity certification, vehicle price certification, vehicle qualification certification and other supporting documents.

(II) Tax exemption vehicles

The Vehicle Acquisition Tax Exemption (Deduction) Return (see it in Attachment 2, hereinafter referred to as the Tax Exemption Return), the Tax Return, taxpayer’s identity certification, vehicle price certification, vehicle qualification certification, supporting materials of exempting (deducting) tax for the vehicles and other supporting documents.

(III) Re-filing of returns for tax exemption vehicles

1. For vehicles whose tax exemption conditions disappear due to the transfer of second-hand vehicles: the original copy of the Tax Return, taxpayer’s identity certification, the Uniform Invoice for the Sales of Second-hand Vehicles and the Certificate of Tax Payment as well as other relevant documents.

2. For vehicles whose tax exemption conditions disappear without the transfer of second-hand vehicles: the original copy of the Tax Return, taxpayer’s identity certification and the Certificate of Tax Payment as well as other relevant documents.

3. For vehicles whose transfer of second-hand vehicles has occurred but whose tax exemption conditions do not disappear: the original copy of the Tax Exemption Return, the Tax Return, taxpayer’s identity certification, the Uniform Invoice for the Sales of Second-hand Vehicles and the Certificate of Tax Payment as well as other tax exemption declaration documents.

(IV) Vehicles whose unpaid tax shall be paid

The Tax Return, vehicle owner’s identity certification and vehicle price certification as well as other relevant documents related to the payment of unpaid tax.

(V)Vehicles whose Certificate of Tax Payment shall be handled afresh

1For vehicles whose Certificate of Tax Payment has been damaged or lost before their registration: the Form of Handling Afresh the Certificate of Vehicle Acquisition Tax Payment (see it in Attachment 3, hereinafter referred to as the Form of Handling Afresh), taxpayers’ (vehicle owners’) identity certification, vehicle qualification certification and receipt copies of the payment of the vehicle acquisition tax (or copies of vehicle acquisition tax payment receipts retained by the in-charge taxation authorities or electronic information materials).

2. For vehicles whose Certificate of Tax Payment has been damaged or lost after their registration: the Form of Handling Afresh, taxpayers’ (vehicle owners’) identity certification and the Motor Vehicle Driving License or the Motor Vehicle Registration Certificate. Meanwhile, taxation authorities shall retain the copy of the new Certificate of Tax Payment.

(VI) Vehicles whose Certificate of Tax Payment shall be corrected

The original and duplicated copies of the Certificate of Tax Payment and documents related to the correction of the Certificate of Tax Payment.
V. The in-charge taxation authorities shall, based on the tax exemption illustrated books issued by the State Administration of Taxation, deal with tax exemption or deduction procedures for non-transportation vehicles with fixed installations, which satisfy tax exemption requirements but whose tax has been levied & collected.

When going through tax refund procedures, taxpayers shall fill in the Form of Applying for the Refund of the Vehicle Acquisition Tax (see it in Attachment 4) and provide specified materials.
The original certificate of tax payment mentioned in Article XVI of the Measures refers to the certificate of tax payment issued by taxation authorities when taxpayers file tax returns for the first time or the certificate of tax payment handled afresh due to the loss of the original one; the original tax payment vouchers refer to tax payment vouchers issued by taxation authorities when taxpayers file tax returns for the first time or tax payment vouchers handled afresh due to the loss of the original one or duplicated copies of tax payment vouchers provided by taxation authorities.
VI. When students, who study abroad and come back to serve in China, go through tax exemption procedures for domestic cars purchased by them for private use, in addition to the application documents as prescribed by the measures, they shall  provide certification for overseas study issued by the embassy or the consulate of the People’s Republic of China in the country where the students have studied (the liaison office of the Central People’s Government in Hong Kong and the liaison office of the Central People’s Government in Macao), their passports and the Sheet of Returnees’ Purchasing Domestic Cars Approved by the Customs of the People’s Republic of China verified and issued by the customs.

The cars mentioned refer to passenger vehicles with nine or less seats (inclusive of the driver’s seat), which, in design and technical features, are mainly used to carry passengers and their carry-on luggage or their temporary articles.
VII. Where vehicles have been returned to manufacturing enterprises of dealers as prescribed by Article XVII of the Measures, when taxpayers apply for tax refund, the method to determine the time limit for having paid tax for the vehicles is: from the date on which taxpayers file tax returns to the date on which they return the vehicles (the issuance date of red-character invoices).
VIII. The announcement shall be implemented from October 1st, 2016. Articles IV, V, XIII, XIV, XVI and Attachments 1, 2, 3 and 4 of the Announcement of the State Administration of Taxation on Issues Concerning the Administration of the Levy & Collection of the Vehicle Acquisition Tax (Announcement No. 4 of the State Administration of Taxation in 2015) shall be simultaneously nullified.

The announcement is hereby given.

 

Attachments:

  1. The Vehicle Acquisition Tax Return

  2. The Vehicle Acquisition Tax Exemption (Deduction) Return

  3. The Form of Handling Afresh the Certificate of Vehicle Acquisition Tax Payment

  4. The Form of Applying for the Refund of the Vehicle Acquisition Tax

 

 

The State Administration of Taxation 

August 18th, 2016

 

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