Home > DTA Agreements > Text

DTA AgreementsIn case of divergence of interpretation, the English text shall prevail.


Taxes:DTA Agreements

Date of Promulgation:

Date of Implementatio:2008-01-01


4. Value-added tax shall be refunded by carrying out the following sequence of actions:

1) crediting the value-added tax against outstanding debt owed by a payer of the value-added on the value-added tax for previous tax periods in accordance with the article 208 of the present Code;

2) crediting the value-added tax against outstanding debt owed by a payer of the value-added tax on other taxes;

3) transferring the money remaining to the bank account of the payer of the value added tax in accordance with the article 230 of the present Code, with regards to the tax amount applied as credit on goods (works, services), used for turnovers taxed at zero rate.


Article 230. Order of refund of tax amount

1. Refund of the tax amount for value added tax to the taxpayer by means of transferring of cash assets to the bank account is carried out by the Ministry of Finance of the Republic of Uzbekistan.

2. For the refund of the tax amount for value added tax the taxpayer provides a request to departments of tax authority under their jurisdiction attaching the following documents in four copies:

1) revision acts on debts of legal entities on taxes and mandatory payments. Revision act on debts for taxes and mandatory payments is compiled before 15 of every month following the reporting month and is valid within one calendar month;

2) estimation of value added tax;

3) data on amounts and dates of return in case legal entities was earlier returned value added tax.

3. In addition to documents specified in the part two of the present article the taxpayers compile the following documents:

1) legal entities carrying out export of goods – copies of documents in accordance with the article 214 of the present Code;

2) legal entities realizing goods (works, services) to foreign diplomatic missions and representations equal to them for official use – copies of invoices registered accordingly;

3) legal entities carrying out works (services) on processing of goods within the customs system “processing at cue providing services on transportation of freight through the territory of the Republic of Uzbekistan (transit freight): 

copy of a contract (contracts) for execution (provision) of works (services);

copy of certificates from a bank confirming payment by foreign entity of realization (provision) of works (services);

copy of act, certificate or other document confirming realization (provision) of works (services) signed with seller and purchase of works (services);

4) legal entities providing services to population on sewerage, heating, gas supply – copies of documents confirming application of taxes at zero rate.

4. Order of consideration on of the request on tax refund and transferring means to the account of the taxpayer in accordance with the article is established by the Ministry of Finance and the State Tax Committee of the Republic of Uzbekistan.



Article 231. Taxpayers

1. Payers of excise taxes shall be all physical entities and legal entities:

1) engaged in the production of excisable goods (under excise tax goods) in the territory of the Republic of Uzbekistan;

2) importing excisable goods (under excise tax goods) to the territory of the Republic of Uzbekistan;

3) participant of society in participation who is in charge of administering affairs of the society in participation when producing excisable goods by the society in participation.

2. On separate types of excisable goods following enactment of the Cabinet of Ministers of the Republic of Uzbekistan the taxpayer for excise tax can be determined the entity, not producing excisable goods.


Article 232. Object of taxation

1. The following operations shall be object of excisable taxation:

1) representation of excisable goods including:

sales (shipment) of goods;

transfer of excisable goods deposited by depositor when not fulfilling the obligation secured by the deposit;

gratis transfer of excisable goods;

the use of excisable goods when making payments in kind by employer to employee in cases stipulated by the legislation or to founder (participant) towards estimated dividends;

the use of excisable goods at the exchange of other goods (works, services) in cases envisaged by the legislation;

2) transfer of excisable goods in the form of contribution or share to the authorized capital of legal entities or contribution of participant of the society in participation along with the contract of the society in participation;

3) transfer of excisable goods to participant (founder) upon his/her leaving (dismissal) from legal entities or based on liquidation (bankruptcy), reorganization and transfer of excisable goods produced within the society in participation to the participant of the above contract when allocating his/her share from the property within general ownership of participants of the society in participation or division of such a property;

4) the delivery of excisable goods for processing of customer-supplied raw materials and supplies, transfer of excisable goods that are the product of processing of customer-supplied raw materials and supplies including excisable customer-supplied raw materials and supplies;

5) transfer of produced and/or obtained excisable goods for personal needs;

6) import of excisable goods to the customs territory of the Republic of Uzbekistan.

2. The following is not subject to excise tax:

1) representation of excisable goods for export by their producers except separate types of excisable goods determined by the Cabinet of Ministers of the Republic of Uzbekistan;

2) transfer of excisable goods – products of processing within the customs system “processing at the customs territory” under condition of its further exporting from the customs territory of the Republic of Uzbekistan;

3) import of excisable goods to the customs territory to provide assistance as a result of natural calamities, armed conflicts, accidents, as humanitarian assistance and gratis technical assistance and charity purposes within States, Governments and international organizations;

4) import of excisable goods to the territory of the Republic of Uzbekistan physical entities within norms of import not subject to excise tax. Maximum norms of import of goods not subject to excise tax to the territory of the Republic of Uzbekistan by physical entities is established by the Cabinet of Ministers of the Republic of Uzbekistan.

5) import of technical means of the system for operation-quest measures, obtained by operators of telecommunications and special department on certification of technical means of the system for operation-quest measures when a written confirmation of the authorized department is available.


Article 233. Date of carrying out of operations with excisable goods

1. The date for carrying out of taxed operations with excisable goods shall be the day of shipment (transfer) of excisable goods to receiver, if otherwise is not envisaged by the present article.

2. When transferring deposited excisable goods by depositor the date of completion of turnover for realization for the depositor shall be transfer of property right towards deposit.

3. The date of carrying out operations on imported excisable goods shall be the date of their customs registration.


Article 234. Tax base

1. On excisable goods to which fixed rates of excise tax are established, the tax base is determined based on the volume of excisable goods in natural expression.

2. The tax base on produced excisable goods to which ad valor rates of excise tax are applied if otherwise is not envisaged by parts three and four of the present article, tax base shall be the cost of realized excisable goods not including excise tax and value added tax.

3. On excisable goods transferred when making payments in kind, estimated dividends on gratis basis or for the exchange to other goods (works, services) and when realizing goods on prices less than the prime cost of tax base, shall be the cost estimated based on price established by the taxpayer by the moment of transfer of goods, but not less than actual prime cost.

4. On excisable goods produced of customer-supplied raw materials the tax base shall include the cost of works on production of excisable goods and cost of customer-supplied raw materials.

5. On importable excisable goods in relation of which ad valor rates for excise tax are established, the tax base is determined on the basis of customs price determined in accordance with the customs legislation of the Republic of Uzbekistan.


Article 235. Adjustment of tax base

1. Adjustment of the tax base of the taxpayer is carried out in the cases:

1) of full or partial return of goods;

2) change of conditions of deal;

3) change of price, through discounts applied by purchaser.

2. Adjustment of tax base envisaged by the part one of the present article is carried out within one-year term and on goods within warranty – within the term of the warranty.



Customer service

88393678(Information Support)

songf@eshui.net(Information Support)

Public messages


All the information on this website is reprinted from government websites, newspapers, Gazettes, domestic and foreign medias and other publications.

Please check the official publications, originals of outgoing documents and sources of reprint for purposes of authenticity, accuracy and legitimacy of the information published on this website.

The information on, the materials provided and the performance of this website is provided on an "as is" and "as available" basis. We make no warranty of any kind in relation to or connection with the availability, accuracy or reliability of this website or any of its materials and information, including but not limited to any warranties, representations, and guarantees as to, title, risk, non-infringement, accuracy, reliability, merchantability, use, correctness, fitness for a particular purpose or otherwise, or that use of this website will be uninterrupted or error-free. If you become aware of any inaccuracies or errors in any materials or information on our website, we would be appreciate it if you would inform us of such inaccuracies or errors immediately by emailing us at songf@eshui.net.

We shall not under any circumstances be liable for any direct, indirect, incidental, special or consequential damages, losses, liabilities or any business interruption in relation to the use of or inability to use any information contained on this website (whether foreseeable or not and even if we have been informed of such likelihood).

This website may contain links to third-party websites which are not maintained by us. We are not responsible for the content of those websites. The inclusion of any link to such websites does not imply approval or an endorsement by us of the linked websites or the contents thereof and we make no representations or warranties concerning the linked sites nor shall it be liable for the same.

Copyright: Ministry of Commerce, the People's Republic of China

Supported by:China International Electronic Commerce Center

Tel: (86 10) 68651200(Customer Service)

Fax: (86 10) 65677512

Information Support: Beijing Zerui Certified Public Accountants Co.,Ltd.

Approved by:Department of Electronic Commerce and Informatization, Ministry of Commerce, PRC

Jing ICP Bei No. 05004093


Tel: 61943289 - 8001