Home > DTA Agreements > Text

DTA AgreementsIn case of divergence of interpretation, the English text shall prevail.

(59)Tax Code of Ukraine

Taxes:Comprehensive Taxation,DTA Agreements

Date of Promulgation:

Date of Implementatio:2014-05-15

Annex:

197.1.12.free transfer of rolling stock by a railway or public railway undertaking to other state-owned railways or public railway undertakings.

 

Free transfer of rolling stock between railway undertakings shall be carried out at the instigation of a railway superintendent according to the decision of Ukrzaliznytsia, and within Ukrzaliznytsia — according to the order of General Director thereof. Free transfer of rolling stock shall be formalized by a Supply Acceptance Act under the law.

 

Free transfer shall occur in cases as follows:

 

production necessity in view of a unified operating procedure;

 

rolling stock allocation due to branch restructuring and divestment of separate units.

 

Should at the date of free transfer of rolling stock by a railway or public railway undertaking to other state-owned railways or public railway undertakings not tax liabilities arise. In this case railways or railway undertakings transferring rolling stock free of charge shall not adjust tax credit amounts;

 

197.1.13.free privatization of housing stock, including common facilities in apartment buildings and building surrounding grounds, household plots according to the law, as well as supply of services essential for privatization of housing, apartment building surrounding grounds, household plots;

 

free transfer of a share in public property (shares) to workers of state-owned farms and other agricultural enterprises to be privatized and equivalent persons according to the Law of Ukraine “On Peculiarities of Privatization of Property in the Agroindustrial Complex”. The list of enterprises subject to privatization shall be established by the Cabinet of Ministers of Ukraine;

 

197.1.14.provision of housing (housing facilities), except for the first provision thereof, unless otherwise stipulated by this sub-clause.

 

As used in this sub-clause, the first provision of housing (housing facility) shall mean:

 

a)the first transfer of finished newly-built housing (housing facility) to the purchaser or sup- ply of services (including without limitation the cost of materials purchased at the contractor’s expense) for construction of such housing at the customer’s expense;

    

b)the first sale of reconstructed or overhauled housing (housing facility) to the purchaser who is a person other than the owner of the facility as of the date of taking it out of service (use) in view of such reconstruction or overhaul, or supply of services (including without limitation the cost of materials purchased at the contractor’s expense) for such reconstruction or overhaul at the customer’s expense.

 

Provisions of this sub-clause shall also apply to the first sale of country or garden cottages or other proprietary subjects registered as housing (housing stock) according to the law.

 

Transactions for the first provision of affordable housing and housing under government- supported construction shall be tax exempt;

 

197.1.15.charitable support, in particular free supply of goods/services to charitable organizations established and registered according to the law, as well as provision of such support by charitable organizations to beneficiaries (subjects) of charitable support according to the law on charity and charitable organizations.

 

Free supply shall mean supply of goods/services to charitable organizations and charitable support beneficiaries without any monetary, material and other types of compensation. In case of non-observance of terms of this sub-clause, such transactions shall be fully taxable.

          

Marking regulations shall apply to goods delivered as charitable support from domestic charity providers related to the purposes established under Article 3 of the Law of Ukraine “On Charity and Charitable Organizations”.

 

Marking shall be performed by affixing inscription “Charitable support. Not for sale” on labels, tag marks or immediately upon outer or inner package. Charitable organization’s or charity provider’s marks may be used for labelling of charity goods.

 

Goods shall be labelled so that during inspection of package or goods the inscription is clear- ly visible.

 

Charity goods shall be labelled by charity providers.

 

Control of compliance with marking regulations shall be exerted by local executive and regulatory authorities.

 

Charitable support may be provided by way of goods, works, services intended for use by beneficiary legal entities, in view of pursuit of activities related to the purposes established under Article 3 of the Law of Ukraine “On Charity and Charitable Organizations”.

 

Upon receipt of an offer regarding charitable support provision by way of goods, types and amount thereof etc., a beneficiary legal entity shall:

 

specify the scope of persons to receive charitable support taking account of recommendations by relevant executive authorities and local self-government authorities;

 

notify the charity provider of intent to accept the charitable support offered.

 

Beneficiary legal entities keep accounting and operative accounting of acceptance, storage, allocation and use of charitable support by way of goods, works, services, and keeps records in due form prescribed by the central executive authority responsible for the formation of national statistics policy, filed at regulatory authorities.

 

For accounting of charity-related transactions beneficiary legal entities shall use charts of ac- counts and specifications as in effect in Ukraine.

 

Beneficiary legal entities shall at their own discretion establish the procedure for analytical accounting of charity-related transactions, establish respective accounts.

 

Beneficiary legal entities shall provide in their annual financial statements:

 

in balance sheet — separate funds (goods, works, services) obtained by way of charitable support;

 

in profit and loss statements — separate value of obtained charitable support.

 

Notes to the annual report contain necessary clarifications for specified charity-related performance indicators.

 

Control of acceptance, storage, allocation of charitable support by way of goods, works, services shall be exerted by local executive authorities, and control of intended use thereof — by local executive authorities and regulatory authorities.

 

Labelled goods obtained by way of charitable support delivered for money or other types of compensation, and/or proceeds from such supply are subject to seizure from mala fide sellers to the state revenue according to the established procedure.

 

Non-exempt shall be transactions related to charitable support by way of excise goods specified in Section VI hereof, securities (except for endowments specified in Section IV hereof), intangibles and goods-services intended for use in business activities;

 

197.1.16.free transfer into public ownership or ownership of territorial communities of villages, rural settlements, cities or into joint ownership of objects of all forms of ownership available on a taxpayer’s balance and transferred to another taxpayer’s balance, should such transactions be conducted upon the decision of the Cabinet of Ministers of Ukraine, central and local executive authorities, local self-government authorities, as adopted within powers thereof.

 

Provisions of this sub-clause shall apply to free transfer of objects from balances of legal entities of all forms of ownership to balances of other entities in public or community ownership as conducted upon the decision of a state government authority of Ukraine or a local self- government authority, as adopted within powers thereof, and upon decisions of legal entities, in the event of transfer of fixed assets of railway transport infrastructure, irrespective of whether subjects to transaction are taxpayers or not;

 

197.1.17.free supply of own-produced goods/services by household plots and occupational therapy workshops of boarding homes, territorial social service centres, reintegration centres for homeless persons, social adaptation centres for persons released from confinement, specialized hospitals, specialized medical and preventive treatment facilities and public dispensaries provided that such supply is performed for the own needs of the above-stated institutions;

 

197.1.18.supply of paid public services to natural persons or legal entities by executive authorities and local self-government authorities or by other entities authorised to deliver the above services as established by law, including without limitations registration, license, certification fees, by way of duty, stamp duty etc.;

 

197.1.19.supply of civil registration services by public authorities responsible for such registration according to the law;

 

197.1.20.supply of paid services for library registration documents (tickets, cards) collection, rare and high value handbooks, books (including overnight loans), thematic book selection at reader’s request and thematic, bibliographic and factual references by public or community libraries or libraries of all-Ukrainian non-governmental organizations of persons with disabilities;

 

197.1.21.supply (sale, transfer) of land lots, land shares, except for those situated under real estate items and included into the cost thereof according to the law (subject to the provisions of Paragraph one, Sub-clause 197.1.13 of Clause 197.1 of Article 197 hereof);

 

lease payment for state-owned or community-owned land plots, provided that such lease payment is transferred in full to respective budgets;

 

197.1.22.reimbursement for fundamental research, research and development, and development and design by a person immediately collecting the funds from the account of the authority responsible for treasury servicing of budget funds;

 

197.1.23.free transfer of devices, equipment, materials other than excise devices, equipment, materials, to scientific institutions and organizations, higher educational institutions of III– IV accreditation levels listed on the State Register of State-Supported Scientific Institutions;

 

197.1.24.supply of services for schools, preschool institutions, boarding schools, healthcare institutions repair and welfare assistance (equal to one monthly personal exemption per per- son) by way of own-produced food products and tillage services by rural agricultural producers to large families, labour and war veterans, rehabilitated citizens, persons with disabilities, lonely elderly persons, persons who suffered from Chornobyl disaster and to schools, preschool institutions, boarding schools, healthcare institutions;

 

197.1.25.provision of (subscription to) domestically produced print media periodicals and books (except for erotic publications), exercise books, textbooks and tutorials, Ukrainian- foreign language or foreign language-Ukrainian dictionaries, supply of such print media pe- riodicals within the customs territory of Ukraine;

 

197.1.26.transfer of seized property, findings, treasures, confirmed abandoned property, property the owner did not apply for by the end of the period of custody, and property that passes into public ownership by right of inheritance or otherwise as established by law (including without limitations property specified in Article 184 of the Customs Code of Ukraine), to state institutions or organizations responsible for storage or supply thereof according to the law, as well as transactions for free transfer of the above-stated property into possession and assignment thereof for use by state authorities, institutions (organizations) funded through the budget, as well as institutions for care of orphans and children deprived of parental care, family-type children’s homes, foster families, as established by law.

 

Transactions for subsequent supply of the above mentioned goods shall be fully taxable;

 

197.1.27.excluded;

 

197.1.28.supply of goods/services with respect to the amount of compensation for covering the difference in actual expenses and controlled prices (tariffs) by way of production subsidy from the budget;

 

197.1.29.free transfer into public or community ownership of tramcars (UCCFEA code 8603 10 00 10), trolley buses (UCCFEA code 8702 90 90 10), buses (UCCFEA code 8702) for passenger carriage on routes (lines) in accordance with the community sustainment requirements. In the event of improper use of the above-stated goods, the taxpayer shall increase tax liabilities as of the results of tax period over which such violation occurred by VAT amount to be paid as of the import (supply) of such goods, and pay an interest fine as established by law;

 

197.1.30.free transfer of property by Ukroboronprom State Concern and affiliated public enterprises, including state-owned enterprises, provided that such transfer is performed to enterprises, establishments or organizations by way of demonstration of military goods or dual use goods (with subsequent return of such property), performance of joint or independent testing of military goods (with or without subsequent return of such property), support of research and development, and development and design activities of state enterprises, establishments and organizations (with or without subsequent return of such property), ensuring activity of representative establishments of Ukroboronprom State Concern and affiliated defence enterprises (with or without subsequent return of such property);

 

197.1.31.development, supply, promotion, restoration and distribution of the national cultural product according to the procedure established by the Cabinet of Ministers of Ukraine.

 

197.2.Tax-exempt shall be transactions for supply and import into the customs territory of Ukraine of goods/services for internal requirements of diplomatic missions, foreign consular institutions and missions of international organizations in Ukraine, and for use by diplomatic staff and immediate family members. The procedure for tax exemption and the list of transactions subject to tax exemption shall be established by the Cabinet of Ministers of Ukraine on a reciprocity basis with respect to separate states.

 

In the event of subsequent supply (sale) within the customs territory of Ukraine of imported exempt vehicles in accordance with provisions of this sub-clause, tax shall be paid by the person specified in paragraph 3, Sub-clause 3 of Clause 180.1 of Article 180 hereof on or before the day of supply.

 

197.3.Tax-exempt shall be transactions for import into the customs territory of Ukraine of sea fishery products (cooled, salted, frozen, preserved, ground fish, mammals, mollusk shells, shell fish, aquatic plants etc.) fished by seacraft registered in the Shipping Register or the Ship Register Book of Ukraine. Transactions for subsequent supply of the said goods by ship owning legal entities or charter providers shall be taxable according to the standard procedure established under this Code.

 

197.4.Tax exemption of goods stipulated by Clause 197.1 of this Article shall apply to transactions for import into the customs territory of Ukraine.

 

197.5.Tax exemption stipulated by Clause 197.1 of this Article shall not apply to transactions with excise goods set forth in Section VI hereof.

 

197.6.Tax-exempt shall be transactions for supply of goods (except for excise goods) and services (except for services provided at the time of lotteries and entertaining games and services for supply of goods received within the framework of commission (consignment) agreements, surety agreements, trust agreements, other civil law agreements authorizing the taxpayer to supply goods for and on behalf another person without transfer of ownership of such goods) directly manufactured by enterprises and organizations established by non-governmental organizations of persons with disabilities where the number of full-time employees with disabilities at such organizations over the preliminary accounting period constitutes a minimum of 50 percent of the average number of staff and provided that payroll of employees with disabilities over the accounting period constitutes a minimum of 25 percent of the amount of total labour costs within costs in accordance with corporate income tax rules.

 

Direct manufacture of goods/services shall be manufacture resulting in the amount of expenses for processing (processing, other types of transformation) of raw materials, accessories, constituents, other purchased goods/services used for manufacture of such goods/services that constitutes a minimum of 8 percent of the amount of supply of such manufactured goods/services.

 

Enterprises and organizations of non-governmental organizations of persons with disabilities as mentioned above shall be entitled to apply the above-stated concession subject to registration at a respective regulatory authority on the basis of a taxpayer’s application on intention to obtain such concession and the decision of regulatory authority in accordance with the Law of Ukraine “On Basic Principles of Social Protection for Persons with Disabilities in Ukraine”.

 

In the event of failure to comply with the requirements of this sub-clause by the taxpayer, the regulatory authority shall cancel registration thereof as a person entitled to tax concession, and tax liabilities of such taxpayer shall be recalculated from the tax period over which the above-stated violations were discovered, according to the basic taxation rules as established hereof with concurrent application of respective financial penalties.

 

Tax accounts of such enterprises and organizations shall be filed according to the procedure established by the law.

 

197.7.Tax-exempt shall be transactions for import into the customs territory of Ukraine of cultural valuables with UCCFEA codes 9701 10 00 00, 9701 90 00 00, 9702 00 00 00, 9703 00 00 00, 9704 00 00 00, 9705 00 00 00, and 9706 00 00 00, manufactured 50 or more years ago.

 

197.8.Tax-exempt shall be transactions for supply of services for transit passenger and cargo carriage (transfer) through the customs territory of Ukraine and for transactions for supply of services related to such carriage (transfer).

 

197.9.Tax-exempt shall be transactions for supply of services to foreign and domestic seacraft performing international passenger luggage and cargo carriage as paid by way of port duties in accordance with the Law of Ukraine.

 

197.10.Tax-exempt shall be transactions for supply of services for air navigation service of aircraft performing interstate, international and transit flights in flight information regions of Ukrainian control zone. The procedure for paperwork, tax invoice issue and reporting of the said transactions shall be established by the Cabinet of Ministers of Ukraine.

 

197.11.Tax-exempt shall be transactions for import into the customs territory of Ukraine of property by way of international technical assistance provided in accordance with international treaties of Ukraine, with consent to be bound by the said treaties given by the Verkhovna Rada of Ukraine, or by way of humanitarian aid supplied according to the provisions of Law of Ukraine “On Humanitarian Aid”.

 

197.12.Tax-exempt shall be transactions of banks and other financial institutions for supply (sale, alienation through another means) of property pledged by natural persons and business entity entrepreneurs or by other persons other than taxpayers, including mortgage, and recovered.

 

197.13.Tax-exempt shall be bank transactions for sale (transfer) or purchase of deposit liabilities.

 

197.14.Excluded.

 

197.15.Tax-exempt shall be transactions for supply of services for construction and assembly of affordable housing and state-funded housing.

 

197.16.Tax-exempt shall be transactions for import into the customs territory of Ukraine:

 

197.16.1.of renewable energy equipment, energy conservation equipment and materials, means for measuring, control and management of expenses for fuel and power resources, equipment and materials for alternative fuel manufacture and for renewable energy generation;

 

197.16.2.of materials, equipment, constituents used in manufacture:

 

197.16.2.1.of renewable energy equipment;

 

197.16.2.2.of materials, raw materials, equipment and constituents to be used in alternative fuel manufacture or renewable energy generation;

 

197.16.2.3.of energy conservation equipment and materials, products providing economy and sustainable use of fuel and power resources;

 

197.16.2.4.of means for measuring, control and management of expenses for fuel and power resources.

 

Transactions for import into the customs territory of Ukraine of goods specified in this clause shall be tax-exempt provided that such goods are used for the taxpayer’s own production and that identical goods with similar qualitative characteristics are not manufactured in Ukraine.

 

The list of goods with UCCFEA codes shall be established by the Cabinet of Ministers of Ukraine.

 

In the event of improper use of the above-stated goods, the taxpayer shall increase tax liabilities as of the results of tax period over which such violation occurred by VAT amount payable as of the import of such goods, and pay an interest fine charged against this tax amount based on 120 percent of the accounting rate of the National Bank of Ukraine as of the tax liability due date, and for the period from the date of import of such goods until the date of the tax liability increase.

 

197.17.For the period of military exercises on the territory of Ukraine held as part of Partnership for Peace program tax-exempt shall be transactions for import into the customs territory of Ukraine of combustible and lubrication materials purchased by non-residents for transfer to participants of joint military exercise with Armed Forces units.

 

The procedure, list of enterprises and volume of combustible and lubrication materials sup- ply shall be established by the Cabinet of Ministers of Ukraine.

 

197.18.Tax-exempt shall be transactions for import into the customs territory of Ukraine of purebred animals, breeding (genetic) resources under UCCFEA codes 0101 10 10 00, 0102 10 10 00, 0102 10 30 00, 0103 10 00 00, 0104 10 10 00, 0511 10 00 00, 0511 99 85 10, performed by subjects of special tax treatment established under Article 209 hereof. Transactions for subsequent supply of the above-mentioned purebred animals or breeding (genetic) resources shall be taxable according to the standard procedure established under this Code.

197.19.Tax-exempt shall be transactions for supply to the National Bank of Ukraine:

 

of precious metals, including but not limited to import thereof into the customs territory of Ukraine;

 

of services related to exploration, extraction, production and use of precious metals in view of foreign exchange reserve replacement and banking metals production.

 

197.20.Tax-exempt shall be transactions for import into the customs territory of Ukraine by natural persons of goods specified by Part 10 of Article of the Customs Code of Ukraine.

 

197.21.Transactions on supply within the customs territory of Ukraine and exportation within the customs treatment of grain crops with commodity heading 1001–1008 according to the UCCFEA and technical crops with commodity heading 1205 and 1206 according to UCCFEA are exempted from tax, except for supply and exportation of such grain and technical crops by agricultural enterprises who produce them and enterprises who have immediately purchased such grain and technical crops from agricultural enterprises who produced them, as well as except for supply of such grain and technical crops by the Agricultural Fund of Ukraine in case of acquisition thereof with VAT.

 

The provisions of this clause shall not apply for transactions on supply of grain crops with commodity heading 1006 and commodity category 1008 10 00 00 according to the UCCFEA that are subject to VAT collection in accordance herewith.

 

197.22.The transactions on natural gas import into the customs territory of Ukraine under the code of UCCFEA 2711 21 00 00 shall be tax-exempt.

 

 


Customer service

88393678(Information Support)

songf@eshui.net(Information Support)

Public messages

Disclaimer

All the information on this website is reprinted from government websites, newspapers, Gazettes, domestic and foreign medias and other publications.

Please check the official publications, originals of outgoing documents and sources of reprint for purposes of authenticity, accuracy and legitimacy of the information published on this website.

The information on, the materials provided and the performance of this website is provided on an "as is" and "as available" basis. We make no warranty of any kind in relation to or connection with the availability, accuracy or reliability of this website or any of its materials and information, including but not limited to any warranties, representations, and guarantees as to, title, risk, non-infringement, accuracy, reliability, merchantability, use, correctness, fitness for a particular purpose or otherwise, or that use of this website will be uninterrupted or error-free. If you become aware of any inaccuracies or errors in any materials or information on our website, we would be appreciate it if you would inform us of such inaccuracies or errors immediately by emailing us at songf@eshui.net.

We shall not under any circumstances be liable for any direct, indirect, incidental, special or consequential damages, losses, liabilities or any business interruption in relation to the use of or inability to use any information contained on this website (whether foreseeable or not and even if we have been informed of such likelihood).

This website may contain links to third-party websites which are not maintained by us. We are not responsible for the content of those websites. The inclusion of any link to such websites does not imply approval or an endorsement by us of the linked websites or the contents thereof and we make no representations or warranties concerning the linked sites nor shall it be liable for the same.

Copyright: Ministry of Commerce, the People's Republic of China

Supported by:China International Electronic Commerce Center

Tel: (86 10) 68651200(Customer Service)

Fax: (86 10) 65677512

Information Support: Beijing Zerui Certified Public Accountants Co.,Ltd.

Approved by:Department of Electronic Commerce and Informatization, Ministry of Commerce, PRC

Jing ICP Bei No. 05004093

E-mail:hanlx358@126.com

Tel: 61943289 - 8001