Home > DTA Agreements > Text

DTA AgreementsIn case of divergence of interpretation, the English text shall prevail.


Taxes:DTA Agreements

Date of Promulgation:

Date of Implementatio:2008-01-01


11) dividends— any distribution of funds or property by a legal person to its participants (shareholders) including dividends disguised as other payments but excluding the distribution of funds or property for purposes of redemption of shares (other than a redemption that has substantially the same effect as the distribution of a dividend) or income received from property distribution upon liquidation of a legal person, and also excluding a distribution of shares that does not change the percentage interests of the shareholders.


12) expenses of record are expenses confirmed with documents allowing definition of a date, sum, nature of operation and identify its participants;


13) universal register of taxpayers of the Republic of Uzbekistan is a system of public base for taxpayers data run by the State Committee of the Republic of Uzbekistan;


14) property material including cash and securities, non-material objects that can be subject to property, use and disposal. Defining of an object as property is carried out in line with the Civic Code of the Republic of Uzbekistan;


15) source of payment is a legal entity carrying out payments to taxpayer;


16) foreign physical entity is a citizen of a foreign state or non-resident enterprise;


17) benefit from exchange is a difference (positive or negative) emerging on operations carried out in hard currency in line with the change of exchange rate towards the national currency of the Republic of Uzbekistan;


18) entity is physical or legal entity;


19) minimum wage is a minimal wage per month established in line with the legislation of the Republic of Uzbekistan;


20) tax liability is a sum of underpayment or unpaid financial sanctions;


21) tax relations are relations regulated by tax legislation;


22) underpayment is a sum of taxes and other obligatory payments that are not paid within the set deadline;


23) generally established taxes are taxes and mandatory payments apart from taxes envisaged by a simplified regulation for taxation;


24) operational rental is provision of property for temporary ownership and use in line with a rental contract that is not an agreement for financial lease in line with the paragraph 41 of the present part;


25) major workplace is a workplace where employer is to run work record for employees in line with the labor legislation;


26) major type of activity is activity of legal entity on which the share of gain prevails in overall volume of realization;


27) interest – any payment related to a debt obligation, including income from bonds, bills of exchange and other securities as well as deposit payments and other liabilities;


28) interest income of the tenant in life (leaser) is a part of rental (leasing) payment determined in line with legislation on accounting in the form of difference between the sum of rental (leasing) payment and the sum of repayment of the cost of financial lease (leasing);


29) worker is a physical entity carrying out work on labor contract with employer;


30) realization is shipment (transferring) of goods, carrying out of works and services with the purpose of sales, exchange and gratuitous granting, as well as transferring of the right for deposited goods to pawnbroker by depositor of the property; Documents confirming realization include invoice, acts on completion of works and services, vouchers, checks and other documents confirming the fact of goods shipment, completion of works and services;


31) royalty includes payments of any type for: use or provision of the right to apply copyrights for any pieces of literature, arts and/or science including computer software, cinema, TV, video films, radio and TV records; patent (certificate) use, confirming the right for an object of industrial property, trademark, design or model, plan, secret formula or process or information (know how) on industrial, commercial or scientific experience;


32) prime cost is a cost evaluation of products used in manufacturing, carrying out of works, services, material resources, fixed funds, labor resources as well as other expenses necessary for carrying out of production process, works and services; With the purpose of taxation prime cost is defined in line with the legislation on accounting;


33) subsidy from the state budget are resources provided by the state from the public budget for strictly determined purposes;


34) goods is a property apart from cash, for realization that is the product of taxpayer or obtained by him for further resale;


35) goods turnover in cash expression obtained (are to be gained) from realization of goods within trade activity for a certain period of time;


36) trade activity is activity on sales of goods purchased with the purpose of their resale as well as representation of goods in retail network on agreements of commission. The trade activity can be of the following nature:

Retail trade activity is sales of goods to final consumers for their own necessities in retail trade network;

Wholesale trade activity is sales of goods obtained as a property with the purpose of further resale apart from cases envisaged in the paragraph 3 of the present clause;


37) simplified order of taxation is a special order for taxation established for separate categories of taxpayers and envisaging application of special regulations for calculation and payment of separate types of taxes as well as provision of tax reporting on the latter;


38) financial lease is one of types of rental relations emerging when transferring property (object of financial lease) within a property contract and usage for term exceeding twelve months and meeting one of the following requirements: upon completion of the contract term for financial lease of the object of financial lease transfers to the property of the tenant in life; the term of financial lease contract exceeds 80 percents of the term of service of the object of financial lease or depreciated cost of the object of financial lease on completion of the contract for financial lease makes less than 20 percents from its initial cost; upon completion of the term of the contract for financial lease, tenant in time has the right to purchase the object for financial lease on the price less than its market cost by the date of realization of this right; current discounted cost of rent payments for the period of the contract of financial lease exceeds 90 percents of the current cost of the object of financial lease by the moment of transferring to long-term lease. The current discounted cost is defined in line with the legislation on accounting;


39) financial-credit organizations are commercial banks, credit unions, micro credit organizations, lombards and other credit organizations having the license of the Central Bank of the Republic of Uzbekistan;

40) net income is profit (income) remaining after the deduction of the profit tax (income tax) and excise tax that will be included into the cost of goods (works, services).

41) net profit is a profit remaining after payment of taxes and mandatory payments.

42) force majeure are extreme, unavoidable and unpredictable conditions caused by natural calamities (earthquake, landslide, hurricanes, drought, etc.) other calamities or social-economic factors (war, blockade, bans for import and export in the interests of the country, etc.) that do not depend on the will and activities of parties, to which reason later obligations cannot be fulfilled;

43) members of family include spouse(s), parents or guardians, children including those adopted.

44) export of goods is export of goods from the customs territory of the Republic of Uzbekistan without obligations on their import if otherwise is not envisaged by the legislation;

45 ) export of works (services) is carrying out of works, provision of services by legal and physical entities of the Republic of Uzbekistan to legal and physical entities of a foreign states regardless the place of execution (provision) of those works and services;


2. Other special definitions and terms of tax legislation are applied in meanings specified in the corresponding articles of the present Code.


3. Definitions and terms of civic, family and other fields of the legislation of the Republic of Uzbekistan applied in the present Code are used in the interpretation used in these field of legislation if other is not specified by the present Code.




Article 22. Types of taxes and mandatory payments


1. Taxes and mandatory payments specified in the present article are valid in the

Republic of Uzbekistan.


2. Taxes:

1) the corporate profit tax;

2) the personal income tax (tax on income of individuals);

3) the value-added tax;

4) the excise taxes;

5) the tax on users of mineral resources;

6) the tax on water resources;

7) the property tax;

8) the land tax;

9) the social tax;

10) the personal tax for consumption of gasoline, diesel fuel and gas for transport means.


3. Mandatory payments to social funds:

1) single social fee;

2) insurance payments to the extra-budgetary Pension Fund;

3) compulsory payments to the extra-budgetary Pension Fund;

4. Mandatory payments to the Republican road fund:

1) compulsory payments to the Republican road fund;

2) fee for purchase and (or) temporary import of vehicles to the Republic of Uzbekistan;

3) fee for import and transit through the territory of the Republic of Uzbekistan of vehicles owned by foreign states.


5. Fee for the right to carry out retail trade for separate types of goods.


6. State duty.


7. Customs duties.


8. Simplified order for taxation can be applied in cases and order established by the present Code envisaging payment of:

1) single tax payment;

2) single land tax;

3) fixed tax on separate types of entrepreneurial activity.


9. Taxes envisaged in paragraphs 1-6 of the item 2, paragraphs 6 and 7, items 1 and 3 of the item 8 of the present article are state taxes. Taxes envisaged in paragraphs 7-10 of item 2, item 5, paragraph 2 of the item 8 of the present article are considered as local taxes.

10. Sums of taxes and mandatory payments are addressed to incomes of corresponding budgets and state public funds in order envisaged by the legislation on the State Budget for a corresponding year. General state taxes are distributed among corresponding budgets on norms annually established in the order specified by the legislation.


Article 23. Elements of taxes and mandatory payments

1. Tax or fee is considered as established only in case, when taxpayers are defined

in tax legislation, as well as elements necessary for calculation and payment of this

tax or fee.

2. Elements for taxes and mandatory payments are:

Tax object;

Tax base;

Tax rate;

Order of tax estimation;

Tax period;

Order of tax reporting;

Order of payment.

3. In cases envisaged by the present Code, when establishing tax or fee in the tax legislation also tax concessions can be envisaged as well as justification for their application by taxpayers.

4. Taxpayers and tax and mandatory payments elements are determined with regards to each taxes and mandatory payments.



Customer service

88393678(Information Support)

songf@eshui.net(Information Support)

Public messages


All the information on this website is reprinted from government websites, newspapers, Gazettes, domestic and foreign medias and other publications.

Please check the official publications, originals of outgoing documents and sources of reprint for purposes of authenticity, accuracy and legitimacy of the information published on this website.

The information on, the materials provided and the performance of this website is provided on an "as is" and "as available" basis. We make no warranty of any kind in relation to or connection with the availability, accuracy or reliability of this website or any of its materials and information, including but not limited to any warranties, representations, and guarantees as to, title, risk, non-infringement, accuracy, reliability, merchantability, use, correctness, fitness for a particular purpose or otherwise, or that use of this website will be uninterrupted or error-free. If you become aware of any inaccuracies or errors in any materials or information on our website, we would be appreciate it if you would inform us of such inaccuracies or errors immediately by emailing us at songf@eshui.net.

We shall not under any circumstances be liable for any direct, indirect, incidental, special or consequential damages, losses, liabilities or any business interruption in relation to the use of or inability to use any information contained on this website (whether foreseeable or not and even if we have been informed of such likelihood).

This website may contain links to third-party websites which are not maintained by us. We are not responsible for the content of those websites. The inclusion of any link to such websites does not imply approval or an endorsement by us of the linked websites or the contents thereof and we make no representations or warranties concerning the linked sites nor shall it be liable for the same.

Copyright: Ministry of Commerce, the People's Republic of China

Supported by:China International Electronic Commerce Center

Tel: (86 10) 68651200(Customer Service)

Fax: (86 10) 65677512

Information Support: Beijing Zerui Certified Public Accountants Co.,Ltd.

Approved by:Department of Electronic Commerce and Informatization, Ministry of Commerce, PRC

Jing ICP Bei No. 05004093


Tel: 61943289 - 8001