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Other TaxesIn case of divergence of interpretation, the Chinese text shall prevail.

Chapter III Mediation of Tax Administrative Review

Document No.:Announcement No. 5 of Shanghai Municipal Office, SAT and Shanghai Municipal Bureau of Local Taxation

Taxes:Other Taxes

Date of Promulgation:2017-11-21

IssueDepartment:State Taxation Bureaus of Localities,Local Taxation Bureaus of Localities

Date of Implementatio:2017-11-21


Article XIII (Propose of Mediation)

Before the review decision is made, the applicant or the respondent may file an application for mediation either in written or orally to the administrative review authority for any administrative review case that conforms to the provisions of Article VII of the measures. If an oral application is made, the administrative review authority shall record the case, which shall be signed and confirmedbythe parties concerned.

The administrative review authority may, for administrative review cases in conformity with the provisions of Article VII of the measures, on their own initiative, prepare and issue the Proposal on the Mediation and Reconciliation of Tax Administrative Review to the applicant and the respondent to ask for their intention of mediation. The applicant and the respondent shall notify the administrative review authority in writing or orally within 3 days from the date of receipt of the "Proposal on Mediation and Reconciliation of Tax Administrative Review". If the mediation intent is expressed orally, the administrative review authority shall record the case, which shall be signed and confirmed by the parties concerned. If the applicant and the respondent fail to reply within the stipulated time limit, the administrative review authority shall not be affected to continue hearing the case.

Article XIV (Mediation in Review)

If both the applicant and the respondent intend to mediate, the administrative review authority shall carry out the mediation. During the process of mediation, the administrative review authority may propose the mediation plan for consultation and reference by both parties, who may also propose the mediation plan.

Mediation on administrative review caseswhich are more complicated or have a greater impact on the society may be conducted by means of interrogation, hearing, etc., and experts may also be invited to attend.

Article XV (Mediator’s Participation and Agency)

The mediation of administrative review shall be presided over by the case-handling staff designated by the administrative review authority.

The respondent shall appoint the principal responsible person or authorized agent and his handling personnel to participate in the mediation. If mediation cases are more complex, personnel of the respondent’s business department shall also be present.

If the applicant is a natural person, the applicant himself or his agent shall participate in the mediation; If the applicant is a legal person or any other organization, its legal representative, person in charge or authorized agent shall participate in the mediation.

Article XVI (Application for Withdrawal)

If the applicant or the respondent believes that the mediator has a direct interest in the case, he may apply for withdrawal. The application for withdrawal shall be submitted in writing to the administrative review agent before the mediation agreement is reached, and the reasons shall be stated.

The withdrawal of the mediator shall be decided by the person in charge of the administrative review authority. The withdrawal of the person in charge of the administrative review shall be decided by the legal representative of the administrative review authority.

Article XVII (Procedures of Mediation)

The administrative review authority shall preside over the mediation according to the following procedures:

(I) Inquiring the mediation intent of the applicant and the respondent; The mediation can be held only after the unanimous consent is obtained;

(II) Listening to the opinions of the applicant and the respondent;

(III)Proposing a mediation plan;

(IV)Reaching a mediation agreement after making full communications and coordination.

Article XVIII (Termination of Mediation)

The mediation or review shall be terminated in any of the following circumstances:

(1) The applicant or the respondent refuses to be present without justifiable reasons at the time determined by the mediation;

(2) The applicant or the respondent requests to terminate the mediation during the mediation process;

(3) Other cases in which the administrative review authority considers it necessary to terminate the mediation.

Article XIX (Preparation of the Mediation Agreement of Tax Administrative Review)

If the mediation agreement is reached between the applicant and the respondent through the mediation carried out by the administrative review authority, the administrative review authority shall prepare the Mediation Agreement of Tax Administrative Review.

The Mediation Agreement of Tax Administrative Review shall state the following contents:

(I)The name, the legal representative, position and other basic information of the applicant and the respondent;

(II) The request, facts and reasons of the applicant for applying for administrative review;

(III) Ascertained and affirmed facts and evidences;

(IV) Mediation results;

(V) Other matters requiring an explanation;

(VI) The signature, stamp and date.

The Mediation Agreement of Tax Administrative Review shall become legally effective after it is signed and confirmed by both parties and stamped by the administrative review authority.

 Article XX (Termination of Review after Mediation)

After the Mediation Agreement of Tax Administrative Review comes into effect, the administrative review authority shall promptly prepare the Decision on the Termination of Administrative Review and then the administrative review shall be terminated. 

Chapter IV Reconciliation, Mediation and Other Matters of Tax Administrative Review

Article XXI (Statutory Time Limit for Reconciliation and Mediation)

The reconciliation and mediation of administrative review shall be conducted within the statutory period of administrative review. If the parties concerned in an administrative review case fail to reach a reconciliation or mediation agreement within the statutory time limit, the administrative review authority shall make an administrative review decision according to the law.

Article XXII (Handling after Reconciliation or Mediation Fails)

If the reconciliation or mediation fails to reach an agreement or one party concerned repents before the Mediation Agreement of Tax Administrative Review comes into effect, the administrative review authority shall promptly make an administrative review decision as required.

When making an administrative review decision, the administrative review authority shall not accept the recognition or promise made by the applicant in the process of mediation or reconciliation as evidence against him.

Article XXIII (Prohibition of the Transformation of the Reconciliation or Mediation Agreement)

If the parties concerned request to make the "Decision on Tax Administrative Review" in accordance with the content of the reconciliation or mediation agreement, the administrative review authority shall not support it.

Article XXIV (Implementation of the Reconciliation or Mediation Agreement)

The reconciliation or mediation agreement has the force of law and the two parties concerned shall implement it. The documents related to the original case need not to be adjusted.

The respondent shall timely fulfill relevant matters in accordance with the stipulated procedures, refund the over-collected tax (including late fees and fines), make administrative indemnities or compensation or reward tax-related tip-offs according to the law.

Article XXV (Handling after the Implementation of the Reconciliation or Mediation Agreement)

The administrative review authority shall bind and file the reconciliation agreement, mediation record, mediation agreement, degree of performance and other materials.

The respondent shall do a good job in converging the reconciliation or mediation case and the original specific administrative act case.

Chapter V Supplementary Provisions

Article XXVI (Inspection, Guidance, Supervision and Administration)

Taxation authorities at higher levels shall strengthen the inspection, guidance, supervision and administration of the reconciliation and mediation of tax administrative review of taxation authorities at the lower level.

Article XXVIII(Administrative Review Proposal and Submissions)

If the administrative review authority, in the process of making reconciliation or mediation, finds out that there are problems in the process of administrative management or law enforcement conducted by administrative authorities, the administrative review authority shall promptly make administrative review proposals or submissions to relevant departments.

Article XXVIII(Definition of Deadline)

The "three days" and "five days" as mentioned in these measures refer to working days and do not include statutory holidays.

Article XXIX (Document Interpretation)

The measures shall be interpreted byShanghai Municipal Office, SAT and Shanghai Municipal Bureau of Local Taxation.

Article XXX (Effective Date)

The measures shall be effective from the date of issuance. The Announcement ofShanghai Municipal Office, SAT and Shanghai Municipal Bureau of Local Taxation on Issuing “Implementation Measures forReconciliation and Mediation of Tax Administrative Review in Shanghai” (Announce No. 3 of Shanghai Municipal Office, SAT in 2014) and the Announcement of Shanghai Municipal Office, SAT and Shanghai Municipal Bureau of Local Taxation on Revising “Implementation Measures forReconciliation and Mediation of Tax Administrative Review in Shanghai” (Announce No. 6 of Shanghai Municipal Office, SAT in 2015) shall be simultaneously nullified.

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