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Other TaxesIn case of divergence of interpretation, the English text shall prevail.

5. Serbia Law on Property Tax

Taxes:Other Taxes

Date of Promulgation:

Date of Implementatio:2007-01-01


Part Six



Article 43

Deleted (RS Official Gazette, No. 5/09)


Article 44

The responsible person in a court and/or some other agency competent for the authentication of contract signatures and/or diplomatic-consular mission of the Republic of Serbia or legal entity referred to in Article 37 of this Law shall be fined 5,000 to 50,000 dinars for breach of regulations in the event of:

  1. Failure to present to the competent tax office an enforceable ruling, decision, contract or document referred to in Article 37 of this Law,

  2. Entering the right of ownership in relation to real estate without evidence from the competent tax office that tax has been paid on inheritance and gift or transfer of the absolute rights referred to in Article 38a of this Law.

The fine for breach of regulations referred to in paragraph 1 of this Article shall also be levied on the following:

  1. Responsible person in the local self-government unit, in the event of failure to present to the ministry responsible for finance the data referred to in Article 36a of this Law or failure to do so within the prescribed term;

1a) Heir or donee, in the event of his/her failure to report the change of occupation to the tax office pursuant to Article 21, paragraph 2, of this Law;

  1. Acquirer of the right of ownership to a second-hand motorcar which is to be used for taxi  or rent-a-car purposes and is properly marked as such, in the event of his failure to notify the competent tax office within ten days of his withdrawal from business, sale and/or disposal of the motorcar acquired for the purpose of conducting the mentioned business, pursuant to Article 21, paragraph 3 and Article 31, paragraph 2 of this Law.


Part Seven



Article 45

Property tax need not be paid on the rights to real estate on which new taxes shall not be levied under foreign investment contracts concluded in conformity with law prior to 1 January 1992.

Tax need not be paid on the transfer of absolute rights in relation to real estate in conformity with the provisions of this Law, on which this tax was not payable under the regulations in force at the origin of the transfer basis until the effective date of this Law and which was carried out in conformity with regulations.


Article 46

The property tax rates referred to in Article 11, item 2) of this Law, shall apply to the right of ownership in relation to the real estate of any taxpayer that keeps books, if that right belonged to a taxpayer that does not keep books on 31 December 2000.


Article 47

Any inheritance and gift tax and tax on the transfer of absolute rights, which was to be determined and collected by a procedure started up under the regulations in force prior to the application of this Law and in which the first-instance ruling was not rendered prior to the effective date of this Law, shall be determined by applying the regulations valid when the procedure was started up, should that be more favourable for the taxpayer concerned.


Article 48

This Law shall supersede on its effective date the Property Tax Law (RS Official Gazette, Nos. 43/94, 53/95, 54/96, 42/98, 18/99, 21/99, 27/99, 33/99, 48/99 and 54/99), with the exception of Articles 2-13, the validity of which shall expire on 1 July 2001. Pending the issuance of bylaws pursuant to the authorisations determined by this Law, the Regulation Concerning the Determination of the Property Tax Base (RS Official Gazette, Nos. 8/96 and 7/99), Regulation Concerning the Contents of the Tax Declaration for Determining the Inheritance and Gift Tax and the Real Estate and Rights Sales Tax (RS Official Gazette, Nos. 19/92 and 11/93) and Regulation Concerning the Contents of the Tax Declaration for Determining the Property Tax (RS Official Gazette”, Nos. 9/97 and 46/98).


Article 49

The provisions of Articles 2-13 of this Law shall be applicable as of 1 July 2001. The property tax under the provisions of Articles 2-13 of this Law shall be determined for the period from 1 July to 31 December 2001 and the property tax determined by the competent tax office's ruling for the year 2001 under the provisions of Articles 2-12 of the Property Tax Law (RS Official Gazette, Nos. 43/94, 53/95, 54/96, 42/98, 18/99, 21/99, 27/99, 33/99, 48/99 and 54/99) shall be paid in the amounts and within deadlines set in the ruling for the first and second quarter of 2001.


Article 50

This Law shall come into force on the eighth day upon its publication in the Republic of Serbia Official Gazette.





Law amending the Property Tax Law

(RS Official Gazette, No. 135/04)


Article 34

In the case of the payers of property tax, other than that on inheritance and gift and transfer of absolute rights, who have failed to file the tax declaration with the competent tax office or did not do so in the required way and who have not been taxed, their tax liability on such grounds up to 31 December 2004 shall not be determined and they shall not be charged for breach of regulations, if they file their tax declarations to the competent tax offices on the prescribed form by 31 January 2005.


Article 35

In the case of transfers of securities against compensation in money carried out by 31 December 2004, the tax declaration shall be filed and the tax on the transfer of absolute rights shall be charged and paid in the way and by the procedure set by the regulations that were in force at the commencement of tax liability.


Article 36

The provisions of Articles 1 through 9, Article 10, paragraphs 6 and 7, Article 15, paragraph 3, Articles 18 and 19, Article 23, paragraph 4, Article 25, paragraph 2, Article 27, paragraph 1, Article 28, paragraphs 2 and 3, and Articles 31 and 32 of this Law shall be applicable as of 1 January 2005.


Law amending the Property Tax Law

(RS Official Gazette, No.61/07)


Article 25

The minister in charge of finance shall enact the regulation referred to in Article 19 of this Law within 30 days from the effective date of this Law.


Article 26

A payer of tax on the property referred to in Article 2 of the Property Tax Law (RS Official Gazette, Nos. 26/01, 45/02 – SUS, 80/02 – other law and 135/04) who files the tax declaration with the Tax Administration by 31 December 2008 shall not be bound to file a new declaration for the same property because of the incompetence of the office for the determination of such tax.

In a case as that referred to in paragraph 1 of this Article, the Tax Administration shall forward the tax declaration to the competent authority of the local self-government unit in the territory of which the real estate is situated, unless an agreement as that referred to in Article 62, paragraph 1, of the Local Self-government Funding Law (RS Official Gazette, No. 62/06) has been concluded with that unit.


Article 27

The right to tax exemption pursuant to Article 16 of this Law may be exercised only on the basis of a first apartment sales contract verified after the effective date of this Law.


Article 28

The inheritance and gift tax and the tax on the transfer of absolute rights, the determination of which was started in accordance with the regulations in force up to the effective date of this Law, shall be determined in accordance with the law which was in force at the onset of tax liability.

The inheritance and gift tax and tax on the transfer of absolute rights, the liability for which runs from the date of the competent tax office’s awareness of it pursuant to Article 17, paragraph 5, and Article 29, paragraph 6, of the Property Tax Law (Official Gazette of the RS, Nos. 26/01, 45/02 – SUS, 80/02, 80/02 – other law and 135/04) after the effective date of this Law, shall be determined by applying the provisions of this Law.


Article 29

The provisions of Articles 3 and 22 of this Law shall be applicable as of 1 January 2007.

The provisions of Article 4 of this Law shall be applicable as of 1 January 2008.


Law amending the Property Tax Law

(RS Official Gazette, no. 5/09)


Article 24

The tax on inheritance and gift, transfer of absolute rights and transfer of the shares of and interests in legal entities on the basis of contracts or some other documents concluded before the effective date of this Law or on the basis of a court decision, which became ready to be carried out before the effective date of this Law, shall be levied and paid pursuant to the Property Tax Law (RS Official Gazette, Nos. 26/01, 45/02-SUS, 80/02, 80/02-2nd law, 135/04 and 61/07).


Article 25

The provisions of Articles 1, 2, 4, 16 and 17 of this Law shall be applicable as of 1 January 2009.


Article 26

This Law shall come into force on the eighth day upon its publication in the Republic of Serbia Official Gazette.

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