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Announcement on Several Issues Concerning Tax Administrative Licensing

Document No.: Announcement No. 11 of the State Administration of Taxation in 2016

Taxes:Administration of Tax Levy & Collection,Tax Registration

Date of Promulgation:

IssueDepartment:State Administration of Taxation

Date of Implementatio:2016-02-28


Issued by: State Administration of Taxation 

Document No.: Announcement No. 11 of the State Administration of Taxation in 2016

Date of Issuance: 2016-2-28

To regulate tax administrative licenseact, protect the interest of private parties of tax administration, simplify administration and delegate power to lower levels, integrate regulation and de-regulation and optimize services, in accordance with the Administrative License Law of the People’s Republic of China, the Law of the People’s Republic of China on the Administration of Tax Levy & Collection and their implementation regulations and the requirement of the State Council to deepen the reform of the administrative examination and approval system, several issues concerning tax administrative license are hereby announced as follows:

I. Tax administrative licensing Items

i.Examination and approval of the enterprises printing invoices;

ii. Verification and approval on the postponed tax payment of taxpayers;

iii. Verification and approval on the postponed filing of tax returns of taxpayers;

iv. Verification and approval on the changed fixed amount of tax payment of taxpayers;

v. Examination and approval on the maximum invoicing amount of special VAT invoices (the VAT control system);

vi. Assessment of the way of advance payment of enterprise income tax other than advance payment of actual profits;

vii. Examination and approval on non-resident enterprises’ selection of their principal institutions or sites to pay enterprise income tax on a consolidated basis.
II. Organs Implementing Tax administrative licensing

i. Tax administrative licensing shall be implemented within the legal authority by taxation authorities owning the administrative license right. No institutions affiliated to taxation authorities at all levels shall implement administrative license. Whether taxation authorities have the administrative license right or not shall be determined by the laws and regulations which enact tax administrative licensing.

ii. Unless otherwise specified by laws, regulations or rules, taxation authorities shall not entrust other administrative organs to implement tax administrative licensing.
iii. Taxation authorities shall, in accordance with the requirements of “accepting at the window, circulating internally, settling the case within the time limit and giving the result at the window”, intensively accept administrative license applications and deliver administrative license decisions at the tax service hall or at the window set up in the government service hall.

Taxation authorities without tax service halls can designate an internally-established organ as the window, intensively accepting administrative license applications made directly to the taxation authorities at the same level and delivering administrative license decisions.

The State Administration of Taxation designates the tax service office of the taxpayer service department as the window, intensively accepting the administrative license applications made directly to the State Administration of Taxation and delivering administrative license decision.
iii. Acceptance. For the applications made by applicants, taxation authorities shall make the following responses to different situations:

a. No acceptance. Where applied matters belong to the scope of the jurisdiction of taxation authorities but need not obtain tax administrative licensing, taxation authorities shall inform the applicants instantly that the applications are not accepted and at the same time tell them the ways to solve the problems.

b. No acceptance. For the applied items not belonging to the scope of the taxation authorities’ function and authority, the taxation authorities shall make the decision of not accepting the application instantly, prepare and deliver the Notice of not Accepting Tax administrative licensing (see Attachment 1) and inform the applicants that they shall make applications to the administrative authorities concerned.

c. Informing applicants of supplementing and correcting materials. Where errors, which can be corrected on spot, are found in the application materials of applicants, taxation authorities shall inform the applicants of the errors and allow them to correct the errors on spot. Where application materials are not complete or do not conform to the legal form, taxation authorities shall inform the applicants of all the materials which need supplementing and correcting at a time on spot or within 5 days, prepare and deliver the Notice of Supplementing and Correcting the Materials for Tax administrative licensing (see Attachment 1); where taxation authorities fail to inform the applicants after the expiration of the time limit, it shall be deemed as acceptance starting from the date on which the application materials have been received.
d. Acceptance. Where applied items belong to the scope of taxation authorities’ function and authority, applied materials are complete and conform to the legal form, or applicants supplement and correct all application materials required to be presented by the taxation authorities, the taxation authorities shall accept the application for tax administrative licensing, prepare and deliver the Notice of Accepting Tax administrative licensing (see Attachment 1). The Notice of Accepting Tax administrative licensing shall specify the settlement time limit no longer than that prescribed by the law and regulations and give details about working steps and matters which are not incorporated into the settlement time limit.

When preparing the Notice of not Accepting Taxation Administration License, the Notice of Accepting Tax administrative licensing, the Notice of Supplementing and Correcting the Materials for Tax administrative licensing, taxation authorities shall affix the seal of the taxation authorities (or the special license seal) to them and specify the date.
iv. Inspection. When inspecting the applications for tax administrative licensing, taxation authorities shall take the written inspection as the principle; where the substantive contents of application materials need to be verified on spot based on legal conditions and procedures, two or more tax officials shall be designated to carry out the inspection.

Unless otherwise specified by the law and regulations, the taxation authorities owning administrative license powers shall directly accept and inspect tax administrative licensing and make decisions.

When taxation authorities find administrative license items directly relating to other people’s major interest in the process of inspecting the application for tax administrative licensing, they shall inform the interested party of relevant rights and interests. The applicant and the interested party have the right to make statements and defend themselves and taxation authorities shall carefully listen to the opinions of the applicant and the interested party.

v. Decision. After making inspection on the applicant’s materials, taxation authorities shall make the taxation administrative decision in writing on spot or within the legal time limit.

For the application materials submitted by the applicant, if they are complete or conform to the legal form, the taxation authorities can make the decision on spot, thus making the tax administrative licensing decision in writing on spot.

For those whose decision cannot be made on spot, taxation authorities shall make the tax administrative licensing decision within 20 days starting from the date on which the application for tax administrative licensing is accepted; if taxation authorities cannot make the decision within 20 days, upon approval by the responsible person of the taxation authorities, they can make an extension of 10 days and they shall inform the applicant of the reason to make the extension. However, what has been otherwise specified by the law and regulations shall be executed in accordance with the provisions. For controversial and major tax administrative licensing items, the examination on their legitimacy shall be made and the decision shall be made after group discussion. 

For the tax administrative licensing decision which has been granted, taxation authorities shall prepare and deliver the Decision on Granting Tax administrative licensing with the seal of the taxation authorities (or the special license seal) being affixed to it (see Attachment 1), and make the taxation administrative decision open to the public in the tax service hall, other office places or the portal website of taxation authorities, within seven days starting from the date on which the tax administrative licensing decision is granted. Where the certificate of tax administrative licensing needs to be issued, taxation authorities shall issue the applicant the tax administrative licensing certificate with the seal of the taxation authorities being affixed to it within 10 days starting from the date on which the decision is made.
For the tax administrative licensing decision which has not been granted, taxation authorities shall prepare and deliver the Decision on Not Granting Tax administrative licensing with the seal of the taxation authorities (or the special license seal) being affixed to it (see Attachment 1), give reasons and inform the applicant of the right to apply for administrative reconsideration and bring an administrative lawsuit.

The decision of granting tax administrative licensing is only effective within the jurisdiction scope of taxation authorities.
vi. Hearing. For the following matters, taxation authorities shall hold hearings:

1. Matters for which hearings shall be held in the implementation of tax administrative licensing in accordance with the law and regulations;

2. Other tax administrative licensing matters relating to public interests which taxation authorities consider necessary to hold hearings.

3. If taxation authorities directly relate to the major interests of the applicant and other people, the applicant and the interested person shall apply for hearings within five days after they are informed of their hearing right.
Hearings shall be held by the organs in charge of law work in taxation authorities in accordance with the following procedures:

1. Taxation authorities shall inform the applicant and the interested person of the time and place of the hearing seven days before the hearing is held and make it open to the public if necessary;

2. Hearings shall be held in public;

3. Taxation authorities shall designate the person other than the taxation officers who examine the tax administrative licensing to be the hearing host. If the applicant and the interested person believe the host has a direct interest in the tax administrative licensing matters, they have a right to apply for avoidance;

4. When holding hearings, taxation officers, who examine the application for tax administrative licensing, shall give evidences and reasons of the examination opinions. The applicant and the interested person can give evidences, defend themselves and make cross-examinations;

5. A written record shall be made in the hearing and the hearing record shall be confirmed and signed or sealed by the participants of the hearing. Taxation authorities shall, based on the hearing record, make taxation administrative decisions.
vii. Change and continuation. Where the licensee applies to change tax administrative licensing matters, taxation authorities shall make a decision in writing on whether or not granting the change within 20 days starting from the date on which the application is received.

Where the licensee needs extending the validity of the tax administrative licensing obtained in accordance with the law, they shall make an application with the taxation authorities which have made the tax administrative licensing decision 30 days before the expiration of the tax administrative licensing. However, for those otherwise specified by the law and regulations, they shall be executed in accordance with the provisions. Taxation authorities shall, based on the application of the licensee, make the decision in writing on whether or not granting the continuation before the expiration of the tax administrative licensing validity. Where the decision is not made after the prescribed time limit is over, it shall be deemed as granting continuation.

viii. Special provisions. The State Administration of Taxation determines the enterprise to print special VAT invoices. Taxation authorities of all provinces (autonomous regions, municipalities directly under the Central Government) shall, based on the requirements of local governments, make taxation administrative decisions on whether or not granting the enterprise to print invoices by means of bid invitation. The State Administration of Taxation and taxation authorities of provinces (autonomous regions, municipalities directly under the Central Government) shall issue invoice printing permits with the seal of the taxation authorities being affixed to them to the licensee. The specific bidding procedures shall be executed pursuant to the law and regulations concerned.
Where the law, regulations and rules, on which the tax administrative licensing is based, have been revised or nullified or significant changes happen to the objective situations, on which the grant of the tax administrative licensing is based, for the need of public interest, taxation authorities shall change or revoke the tax administrative licensing already in effect.

Except those relating to state secrets, commercial secrets or personnel privacy, taxation authorities shall, in tax service halls, other office places or the portal websites of taxation authorities, publicize the acceptance, progress and result of the tax administrative licensing matters of the taxation authorities.

The time limit of carrying out tax administrative licensing shall be calculated by workday, exclusive of legal holidays.
Supervision and Inspection

Taxation authorities shall fully utilize the advanced philosophy, technology and resource of big data, take advantage of the national unified platform for the sharing and exchange of credit information, establish and improve the joint disciplinary mechanism for credit loss, promote the process of the applicant’s good credit situation serving as the essential condition for tax administrative licensing and enhance the service for and supervision on the licensee.

Taxation authorities shall supervise and inspect the tax administrative licensing activities of the licensee pursuant to the law. They can consult or require the licensee to submit relevant materials and the licensee shall truthfully provide relevant information and materials. If they find that the licensee does not satisfy the legal requirements any longer, taxation authorities shall order them to make corrections within the prescribed time limit; if the situations prescribed by Article 69 of the Administrative License Law of the People’s Republic of China and other illegal activities are found, they shall dispose and punish the licensee pursuant to the law.
Where the licensee is in the situation prescribed by Article 70 of the Administrative Law of the People’s Republic of China, taxation authorities shall handle the procedure of nullifying tax administrative licensing pursuant to the law and withdraw the certificate of tax administrative licensing.

The Announcement shall be executed from April 1st, 2016. The Notice of the State Administration of Taxation on Several Issues Concerning the Implementation of Tax administrative licensing (GuoShui Fa [2004] No. 73) shall be simultaneously nullified.

The announcement is hereby given.


Attachment: 1. Sample for Tax administrative licensing Documents

2. Sub-item Table for Tax administrative licensing Items



State Administration of Taxation

February 28th, 2016


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